Percentatges horitzontals

percentatges horitzontals

Compte de pèrdues i guanys 2012 2011 2010

% horitzontals % horitzontals % horitzontals

+ Import net de la xifra de negocis 138,18% 108,43% 100,00%

- Aprovisionaments 185,16% 138,08% 100,00%

- Despeses de personal 126,61% 107,70% 100,00%

- Altres despeses de explotació 133,05% 108,34% 100,00%

- Amortització del immobilitzat 110,85% 114,33% 100,00%

+/- Altres conceptes

+ Altres ingressos 170,95% 109,38% 100,00%

RESULTAT D’EXPLOTACIÓ 55,32% 18,97% 100,00%

+ Ingressos financers 178,28% 143,93% 100,00%

- Despeses financeres 378,29% 439,27% 100,00%

+/- Altres conceptes

RESULTAT FINANCER 122,56% 61,64% 100,00%

RESULTAT ABANS D’IMPOSTOS 61,07% 22,62% 100,00%

- Impost sobre beneficis 59,84% 22,72% 100,00%

RESULTAT DE L’EXERCICI 61,60% 22,57% 100,00%

Balanç de situació 2012 2011 2010

Actiu % horitzontals % horitzontals % horitzontals

Actiu no corrent 108,07% 104,55% 100,00%

Actiu corrent 154,47% 127,94% 100,00%

Total actiu 133,64% 117,44% 100,00%

Passiu + patrimoni net % horitzontals % horitzontals % horitzontals

Patrimoni net 118,99% 121,13% 100,00%

Passiu no corrent 152,02% 125,33% 100,00%

Passiu corrent 135,29% 106,30% 100,00%

Total passiu + patrimoni net 133,64% 117,44% 100,00%

Com aspectes significatius amb l’estudi dels percentatges podem destacar, (IMPORTANT en aquest comentari es poden admetre com a correctes altres aportacions)

En referencia al compte de pèrdues i guanys

- Important pes dels aprovisionaments que suposen una despesa equivalent al 23% de la xifra de negoci en 2010 pujant fins el 29,65% i 31,16% en els exercicis posteriors, el que indica que l’empresa ha vist augmentar els costos de carburant per sobre de l’increment de les vendes. En els percentatges horitzontals veiem com el consum d’aprovisionament de 2012 suposa un increment del 85% respecte a l’exercici amb el que s’inicia aquesta anàlisi.

- Les despeses de personal suposen inicialment un 9,50% baixant fins el 8,71% el 2012, el que indica clara disminució dels costos de personal, costos que com es veu tenen un pes significatiu important però no determinant dins de la seva estructura de costos (menys del 10%)

- Les altres despeses d’explotació es mantenen amb una lleugera baixada al voltant del 60% el que suposa la partida més important de les despeses.

- És significativa la baixada primer i després pujada del percentatge que el resultat d’explotació suposa sobre la xifra de vendes que passa del 7,61% al 1,33% per recuperar-se lleugerament fins el 3%

- En els percentatges horitzontals resulta notòria la pujada de les despeses financeres especialment en l’exercici 2011, tot i que com es veu en els percentatges verticals la seva importància relativa és molt petita, ja que mai suposen més del 0,80 % de les vendes.

En el Balanç

- Cal destacar l’increment que l’actiu corrent ha presentat en els valor relatius i la corresponent baixada de l’actiu no corrent que ha passat de suposar el 44,89% de l’actiu total al 36,30% en dos anys.

- Pel que fa al Passiu, la proporció es manté més o menys igual amb un lleuger pes superior del passiu corrent

- El percentatges verticals mostren que el patrimoni net ha disminuït proporcionalment, tot i que els verticals indiquen que en termes absoluts els valors s’han incrementat.

c – Complimentar la taula de ràtios de tots els exercicis. (2 punts)

Valors 2012 2011 2010

Ràtio d'endeutament = Fons Aliens 445.998,00 1,88 1,49 1,56

Patrimoni net 237.244,00

Ràtio d'endeutament ll/t = Passiu no corrent 218.733,00 0,92 0,75 0,72

Patrimoni net 237.244,00

Ràtio d'endeutament c/t = Passiu corrent 227.265,00 0,96 0,74 0,84

Patrimoni net 237.244,00

Ràtio liquiditat = Actiu corrent 435.244,00 1,92 2,02 1,68

Passiu Corrent 227.265,00

Fons Maniobra = Actiu corrent - 435.244,00 207.979,00 181.925,00 113.780,00

Passiu Corrent 227.265,00

Rendibilitat econòmica = BAII 46.051,00 7,17% 3,91% 14,39%

Actius totals mitjans 641.827,00

...