Plan Contable General Empresarial

CTA SUBCTA DIV SUBDIV DESCRIPCIÓN

10 CAJA Y BANCOS

101 Caja

102 Fondos fijos

103 Efectivo en Tránsito

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

1042 Cuentas corrientes para fines específicos

105 Certificados bancarios

1051 Certificados bancarios

1052 Otros

106 Depósitos en instituciones financieras

1061 Depósitos de ahorro

1062 Depósitos a plazo

107 Fondos sujetos a restricción

1071 Fondos Sujetos a Restricción

11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

111 Inversiones al valor razonable

1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

1112 Valores emitidos por el sistema financiero

1113 Valores emitidos por empresas

1114 Otros títulos representativos de deuda

1115 Participaciones en entidades

112 Inversiones disponibles para la venta

1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado

1122 Valores emitidos por el sistema financiero

1123 Valores emitidos por empresas

1124 Otros títulos representativos de deuda

113 Activos financieros – compromiso de compra

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 No emitidas

1212 Emitidas en cartera

1213 En cobranza

1214 En descuento

122 Anticipos de clientes

123 Letras por cobrar

1231 En cartera

1232 En cobranza

1233 En descuento

129 Cobranza dudosa

1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1293 Letras por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas

13111 Matriz

13112 Subsidiarias

13113 Asociadas

13114 Sucursal

1312 Emitidas en cartera

13121 Matriz

13122 Subsidiarias

13123 Asociadas

13124 Sucursal

1313 En cobranza

13131 Matriz

13132 Subsidiarias

13133 Asociadas

13134 Sucursal

1314 En descuento

13141 Matriz

13142 Subsidiarias

13143 Asociadas

13144 Sucursal

132 Anticipos recibidos

133 Letras por cobrar

1331 En cartera

13311 Matriz

13312 Subsidiarias

13313 Asociadas

13314 Sucursal

1332 En cobranza

13321 Matriz

13322 Subsidiarias

13323 Asociadas

13324 Sucursal

1333 En descuento

13331 Matriz

13332 Subsidiarias

13333 Asociadas

13334 Sucursal

139 Cobranza dudosa

1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1393 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 Personal

1411 Préstamos

1412 Adelanto de remuneraciones

1413 Entregas a rendir cuenta

142 Accionistas (o socios)

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

1422 Préstamos

143 Directores

144 Gerentes

148 Diversas

149 Cobranza dudosa

1491 Personal

1492 Accionistas (o socios)

1493 Directores

1494 Gerentes

1498 Diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

161 Préstamos

1611 Con garantía

1612 Sin garantía

162 Reclamaciones a terceros

1621 Compañías aseguradoras

1622 Transportadoras

1623 Servicios públicos

163 Intereses, regalías y dividendos

1631 Intereses

1632 Regalías

1633 Dividendos

164 Depósitos otorgados en garantía

1641 Préstamos de instituciones no financieras

1642 Préstamos de instituciones financieras

165 Venta de activo inmovilizado

1651 Inversión mobiliaria

1652 Inversión inmobiliaria

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

1654 Intangibles

1655 Activos biológicos

166 Activos por instrumentos financieros derivados

1661 Cartera de negociación

1662 Instrumentos de cobertura

168 Otras cuentas por cobrar diversas

169 Cobranza dudosa

1691 Préstamos

1692 Reclamaciones a terceros

1693 Intereses, regalías y dividendos

1694 Depósitos otorgados en garantía

1695 Venta de activos inmovilizados

1698 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171 Préstamos

1711 Con garantía

17111 Matriz

17112 Subsidiarias

17113 Asociadas

17114 Sucursal

1712 Sin garantía

17121 Matriz

17122 Subsidiarias

17123 Asociadas

17124 Sucursal

172 Intereses, regalías y dividendos

1721 Intereses

17211 Matriz

17212 Subsidiarias

17213 Asociadas

17214 Sucursal

1722 Regalías

17221 Matriz

17222 Subsidiarias

17223 Asociadas

17224 Sucursal

1723 Dividendos

17231 Matriz

17232 Subsidiarias

17233 Asociadas

173 Depósitos otorgados en garantía

174 Venta de activo inmovilizado

1741 Inversión mobiliaria

1742 Inversión inmobiliaria

1743 Inmuebles, maquinaria y equipo

1744 Intangibles

1745 Activos biológicos

175 Activos por instrumentos financieros derivados

178 Otras cuentas por cobrar diversas

179 Cobranza dudosa

1791 Préstamos

1792 Intereses, regalías y dividendos

1793 Depósitos otorgados en garantía

1794 Venta de activos inmovilizados

1798 Otras cuentas por cobrar diversas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181 Intereses

182 Seguros

183 Alquileres

184 Primas pagadas por opciones

185 Mantenimiento de activos inmovilizados

189 Otros gastos contratados por anticipado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1912 Letras por cobrar

192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

1921 Personal

1922 Accionistas

1923 Directores

1924 Gerentes

1929 Diversas

193 Cuentas por cobrar - Relacionadas

1931 Cuentas por cobrar comerciales

19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

19312 Letras por cobrar

1932 Cuentas por cobrar diversas

19321 Préstamos

19322 Intereses, regalías y dividendos

19323 Depósitos otorgados en garantía

19324 Venta de activos inmovilizados

19328 Otras cuentas por cobrar diversas

194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros

1941 Préstamos

1942 Reclamaciones a terceros

1943 Intereses, regalías y dividendos

1944 Depósitos otorgados en garantía

1945 Venta de activos inmovilizados

1949 Otras cuentas por cobrar diversas

20 MERCADERÍAS

201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas

20111 Costo

20112 Valor razonable

202 Mercaderías de extracción

203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

2031 De origen animal

2032 De origen vegetal

204 Mercaderías inmuebles

208 Otras mercaderías

209 Mercaderías desvalorizadas

2091 Mercaderías manufacturadas

2092 Recursos extraídos

2093 Productos agropecuarios y piscícolas

2094 Inmuebles

2098 Otras mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Productos manufacturados

212 Productos de extracción terminados

213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

2131 De origen animal

21311 Costo

21312 Valor razonable

2132 De origen vegetal

21321 Costo

21322 Valor razonable

214 Productos inmuebles

215 Existencias de servicios terminados

217 Otros productos terminados

218 Costos de financiación – Productos terminados

219 Productos terminados desvalorizados

2191 Productos manufacturados

2192 Productos de extracción terminados

2913 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

2194 Productos inmuebles

2195 Existencias de servicios terminados

2197 Otros productos terminados

2198 Costos de financiación – Productos terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Subproductos

222 Desechos y desperdicios

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