Practica Contabilidad Intermedia

EXAMEN PARCIAL Nº 02

La empresa “Siempre te recordarás de mí S.A.C.” cuya actividad es la comercialización de conservas de pescado, tiene la información siguiente:

1.- Según inventario inicial al reinicio de sus operaciones al 01 de enero del 2011, tiene los siguientes saldos en su cuenta contable:

Efectivo 25,000.00

Cta.Cte. 70,000.00

Cuentas por Cobrar 35,000.00

Mercaderías 85,000.00

Cuentas por cobrar Accionistas 5,000.00

Muebles de Oficina 3,000.00

Unidades de transporte 45,000.00

Depreciación acumulada 10,200.00

IGV por pagar 12,000.00

Essalud 420.00

SNP 580.00

CTS por pagar 3,500.00

Facturas por Pagar a Proveedores 12,800.00

Impuesto a la renta por pagar 3,500.00

Utilidades no distribuidas 200,000.00

Capital 25,000.00

2.- En el mes de Enero realizó las siguientes operaciones:

- Según la facturación del mes, tuvo ventas por un valor de S/. 425,700.00, de los cuales el 60% fue al contado y cancelado con cheques, el saldo canjeado por letras de cambio con vencimiento al mes siguiente. Asimismo, el 10% de la facturación de mercaderías vendidas fueron devueltas y las cuales no fueron repuestas a los clientes, realizándose la emisión de las respectivas notas de crédito.

- Según la información del área contable, las compras del mes tienen el siguiente detalle:

Compras de mercaderías (costo) S/. 225,000.00

Gastos Diversos de gestión S/. 15,000.00

Servicios de traslado de mercaderías S/. 25,000.00

Compra de un activo fijo Camión (valor) US $80,000.00

Las compras de mercaderías fueron al contado, el 50% cancelados con cheque y el saldo canjeados por letra de cambio con vencimiento al siguiente mes.

Los otros gastos fueron al contado y cancelados en efectivo.

- Con la siguiente información preparar la planilla de sueldos:

Sueldos S/. 15,200.00

Todo el personal se encuentra en el Sistema Nacional de Pensiones

Datos Adicionales:

- Existencia final de mercaderías S/. 15,000.00

- Las mercaderías no se encuentran aseguradas y en el mes de enero robaron del almacén mercaderías. Según informe del almacenero las mercaderías robadas tenían un costo según inventarios de S/. 15,000.00

- La distribución de gastos será de 50% gastos administrativos y 50% gastos de venta.

- En la compra del camión al momento de emisión de la factura estaba el T.C. fue de S/. 2.80 al momento de cancelar el 60% según contrato el T.C. fue de S/. 2.85, el saldo canjeado a dos letras de cambio por montos iguales con vencimientos en el siguiente mes. La tarjeta de circulación del camión al 31/01/2011 aun sigue pendiente de regularización.

- Los derechos y obligaciones provenientes del inventario y balance fueron canceladas en el mes de enero del 2011, todas con Cheque.

- Tener en consideración los pagos de ITF en las operaciones que lo ameritan. Los gastos Bancarios del mes fueron de S/. 43.00

Se pide:

- Determinar el Impuesto de IGV y Renta en el mes de Enero 2011

- , teniendo en consideración que le pago a cuenta de renta lo viene realizando por el Sistema B (2%)

- Determinar el costo de ventas de las mercaderías vendidas.

- Registrar las operaciones en el libro Diario, elaborar el balance de comprobación, el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales.

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