TALLER REDACCIÓN DE COMENTARIOS

1. CONCILIACIONES BANCARIAS, PREPARACIÓN

En nuestra revisión de las conciliaciones bancarias de la Compañía, observamos las siguientes situaciones:

• No incluyen firmas de preparación y revisión.

• No incluyen las fechas en que se giraron los cheques pendientes de cobro por los beneficiarios, esta situación no permite tener un adecuado control de la antigüedad de los cheques girados.

• No se ha preparado la conciliación bancaria de la Cte. Cte. No. 502168-3 del Banco Internacional al 31 de diciembre de 2015, cuyo saldo en libros es de US$1.5 millones.

• No indican las fechas de emisión de los cheques girados y no cobrados ni el beneficiario.

RECOMENDACIONES:

Para cumplir con las políticas y disposiciones internas de la Compañía proceder a exigir al área de Tesorería, elaborar y presentar a la Jefatura Financiera las conciliaciones bancarias para su revisión, en forma mensual para la cuenta corriente número 5021683 del banco internacional.

Las conciliaciones bancarias deberían estar firmadas tanto por el preparador como por el revisor y los apuntes se deberían liquidar puntualmente.

Control Interno recomienda a la entidad tomar las medidas tendientes a subsanar esta situación y definir los controles para evitar que estos hechos se vuelvan a repetir.

1. ARQUEO DE CAJA, SITUACIONES ENCONTRADAS

En nuestro arqueo de caja efectuado el 19 de noviembre del 2015, encontramos las siguientes debilidades:

• No existe una política formal sobre el manejo y administración de los fondos rotativos (Caja Chica).

• No son prenumerados los vales de caja chica.

• No existen montos máximos para entrega de fondos por caja chica.

• Los vales de caja no son autorizados por un funcionario de la Compañía

• En ocasiones se entrega dinero sin la emisión de un vale provisional que respalde el desembolso.

• No son efectuados arqueos de caja periódicos y sorpresivos.

RECOMENDACIONES:

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