TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORIA

Tipos de pruebas de Auditoria

El auditor podrá realizar diferentes tipos de pruebas basándose en criterios técnicos respecto de la materia que está auditando. Sin embargo, desde unpunto de vista más teórico, es interesante destacar que al auditor se le planteala posibilidad .

Las pruebas pueden ser de tres tipos: I. II. III. Pruebas de Control Pruebas Analíticas Pruebas Sustantivas

Las pruebas de control . están relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.

en busca de evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos de los clientes, etc.

Pruebas de cumplimiento. Tienen como finalidad comprobar el cumpli-miento del auditado con la normativa que describe el control sobre el pro-ceso que se está auditando. Es decir, buscan obtener evidencias de que loscontroles internos están funcionando

.Pruebas sustantivas. Tienen una finalidad más práctica y suelen ser necesa-rias cuando no es suficiente con las pruebas de cumplimiento. Es decir, sebuscan evidencias de cómo el proceso que se quiere controlar es realizado,de su integridad y del modo en que los controles consiguen realmente susobjetivos. Con este tipo de pruebas más concretas, se obtienen no sólo lasevidencias del cumplimiento de los controles, sino también las evidenciasde su eficacia.Es decir, la prueba de cumplimiento busca comprobar si se implementan loscontroles tal y como se recoge en la normativa de referencia (puede ser internaa la organización auditada, o bien externa, como una ley, un reglamento, etc.).Si los resultados de este tipo de pruebas son satisfactorios, puede hacerse in-necesaria la realización de pruebas sustantivas, las cuales son inherentementemás costosas y complejas.Debe tenerse en cuenta, sobre todo en las pruebas sustantivas, que puede re-sultar poco práctico o directamente inabarcable realizar una comprobaciónexhaustiva o completa. En muchos casos, se impone la necesidad de seleccio-nar sólo unas cuantas comprobaciones. Esta selección es lo que se denominamuestreo.

Relación de las Técnicas y Procedimientos de Auditoría con Papeles de Trabajo.

La relación que hay entre papeles de trabajo con técnicas y procedimientos, es que por medio de estas vamos a obtener la información y evidencia necesaria para su correcta elaboración, ya que dentro de las técnicas tenemos: Ocular, Verbal, Escrita, Documental, Inspección Física. Y a la combinación de dos o más de estas técnicas o conjugación de dos o más procedimientos de Auditoria derivan los programas de auditoría y al conjunto de programas de auditoría se le denomina Plan de Auditoria.

Un trabajo es reconocido cuando es de calidad, para que la auditoría sea considerada por el administrador como actividad indispensable es necesario que los informes de los auditores sean Útiles, relevantes y confiables, lo cual

...