ARTICULO CIENTIFICO

“EL RETO DE LA AUDITORIA FRENTE A LA CORRUPCION”

RESUMEN

El objetivo principal de la presente investigación, está dirigida a establecer los Métodos, técnicas y procedimientos para realizar auditorías sobre lavado de dinero y activos provenientes del tráfico ilícitos de drogas, que por función le corresponde al Contador Público, los mismos que se concretizan en los informes de auditoría respectivos.

La presente investigación permitirá que los señores auditores desarrollen las auditorias sobre el lavado de dinero y activos, provenientes del tráfico ilícito de drogas en el Perú con eficiencia, eficacia y economía para el cumplimiento de los fines y objetivos establecidos.

Que el ejercicio de la auditoría, encomendada por las diversas formas ya sea porque se encuentra comprendida en el plan anual de control, encargo de la Contraloría General de la República, etc, deben sustentarse en un conjunto de valores y principios, que implica la evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y personales que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana sobre su desempeño y los resultados de su labor.

El trabajo comprende el análisis de las normas jurídicas en los aspectos económicos y financieros adoptados en la legislación peruana en cumplimiento de los acuerdos y recomendaciones de las organizaciones internacionales..

La causa de algunos informes de auditoría deficientes referente al lavado de dinero y activos, consideramos que se debe al nivel de conocimiento que tienen los señores auditores sobre la normatividad correspondiente y pocos son los auditores que tienen esta especialidad de conocer específicamente la legislación correspondiente tanto nacional como internacional.

El tráfico ilícito de drogas (TID) y otros son actividades criminales que moviliza millones de dólares en el mundo y que involucra a grupos organizados internacionalmente que emplean tecnologías modernas y sofisticada y detentan un amplio poder en la sociedad, por tanto es una real amenaza para las instituciones sociales y el orden público.

El lavado de dinero y activos considerado una amenaza contra el sistema económico y financiero de los países tiene internacionalmente como fuente distintas actividades de índole criminal el País y otros países andinos.

SUMMARY

he main objective of this research is aimed at establishing the methods , techniques and procedures for conducting audits on money laundering and assets derived from illicit drug trafficking , which function corresponds to the CPA, the same that are embedded in respective audit reports .

This research will develop lords auditors audits on money laundering and assets derived from illicit drug trafficking in Peru with efficiency, effectiveness and economy for achieving the aims and objectives.

That the exercise of the audit , commissioned by the various forms either because it is included in the annual audit plan , custom Comptroller General of the Republic , etc, should be based on a set of values and principles, which involves evaluation surrounded by the facts accurately and fairly demanding auditor , both professional and personal qualities and skills that allow honor credibility and public confidence about their performance and the results of its work.

The work includes the analysis of legal rules on economic and financial issues in Peruvian legislation adopted pursuant to the resolutions and recommendations of international organizations of which is a signatory.

The cause of some poor audit reports relating to money laundering and assets, you should consider the level of knowledge among auditors lords over the relevant regulations and few auditors who have this specialty specifically meet both the relevant national legislation and internationally.

Illicit drug trafficking ( TID) and others are criminal activities that mobilizes millions of dollars worldwide and involving organized groups internationally employing modern and sophisticated technologies and wield wide powers in society , so it is a real threat to social institutions and public order .

Money laundering and asset considered a threat to the economic and financial system of the country internationally as a source has different criminal activities such Country and other Andean countries.

CUERPO EL TRABAJO

EXPOSICIÓN FUNDAMENTAL DEL PROBLEMA

El problema de la presente investigación es el siguiente:

¿Cuál es el nivel de conocimiento de los auditores sobre los métodos, técnicas y procedimientos para realizar auditorías sobre lavado de dinero y activos, sobre la legislación internacional y nacional contra el lavado de dinero y activos, que nivel de experiencia tienen y que importante es un informe de auditoría de lavado de dinero y activos para el Poder Judicial o el Ministerio Público y sus efectos en la economía nacional.

OBJETIVOS PROPUESTOS EN LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVO GENERAL

Establecer los métodos, técnicas y procedimientos para realizar auditorías forenses para detectar las operaciones económicas sobre lavado de dinero y activos provenientes del tráfico ilícito de drogas y otros y propone conocer el nivel de conocimientos por parte de los auditores sobre las diversas modalidades de lavado de dinero y activos que utilizan las organizaciones criminales.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a) Establecer el nivel de conocimiento por parte de los auditores sobre los métodos, técnicas y procedimientos para realizar auditorías sobre lavado de dinero y activos.

b) Establecer el nivel de conocimiento por parte de los auditores sobre la

Legislación internacional y nacional contra el lavado de dinero y activos.

c) Establecer el nivel de conocimiento por parte de los auditores sobre las modalidades de lavado de dinero y activos.

d) Establecer el nivel de experiencia de los auditores en la realización de las auditorias en lavado de dinero y activos.

AUDITORÍA: Es el examen, objetivo, sistemático, profesional a base de evidencias, selectivo, constructivo, independiente.

LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero es la forma en que el delincuente trata de asegurarse de que al final de cuenta, el delito pague a través de una actividad clandestina. Es el dinero “sucio” que pasa por las “tintorerías”, internacionales de capital; procede de actividades

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