Agentes de retencion
Enviado por lia ordonez • 13 de Marzo de 2023 • Apuntes • 779 Palabras (4 Páginas) • 129 Visitas
¿QUÉ SON LOS AGENTES DE RETENCIÓN?
Un agente de retención es una persona natural o jurídica que legalmente tiene la obligación de retener la parte de la retribución que los contribuyentes deben abonar para el pago de los impuestos. También son aquellas sociedades consideradas como contribuyentes especiales, empresas de seguros y reaseguros, los exportadores, y los importadores de servicios gravados en su totalidad con tarifa del 12% de IVA.
Los agentes de retención, tienen la obligación de retener un porcentaje de IVA en sus compras de bienes o servicios que realicen a otros sujetos pasivos, y de igual manera al final del período que el SRI le haya asignado, deben pagar al SRI ese IVA retenido más el IVA cobrado en sus ventas. (Pérez, 2015)
EJEMPLOS
Se compra mercadería por $55.000,00 a la Sra. Carmen Astudillo (persona natural obligada a llevar contabilidad), se cancela con cheque.
N° | DETALLE | DEBE | HABER |
Compra de mercadería | 50.000,00 | ||
Iva 12% | 6.000,00 | ||
Ret. Fte. IR 1% | 500,00 | ||
Banco | 55.500,00 | ||
SUMAS IGUALES | 56000,00 | 56000,00 |
Almacenes la Ganga, vende 15 cocinas valoradas en $200,00 y 10 refrigeradoras en $250 al sr. Carlos Castillo (persona natural obligada a llevar contabilidad), se paga con cheque.
N° | DETALLE | DEBE | HABER |
15 cocinas $200,00 | 3.750,00 | ||
10 refrigeradoras $250,00 | 2.000,00 | ||
Iva 12% | 690,00 | ||
Ret. Fte. IR 1% | 755,00 | ||
Caja | 83.805,00 | ||
SUMAS IGUALES | 84.560,00 | 84.560,00 |
Se cancela factura emitida por la Sra. María Morales (persona natural obligada a llevar contabilidad), por el arrendamiento de una bodega donde almacena la mercadería, el valor mensual es de $300,00, y el pago debe efectuarse desde junio a diciembre, la cancelación se realiza mediante cheque.
[pic 1]
N° | DETALLE | DEBE | HABER |
Iva Pagado 12% | 216,00 | ||
Arriendos pagados por adelantado | 1800,00 | ||
Banco | 1720,80 | ||
Ret. Fte. Iva 70% | 151,20 | ||
Ret. Fte. IR 8% | 144,00 | ||
SUMAS IGUALES | 2016,00 | 2016,00 |
Se vende mercadería por $75.500,00 a la distribuidora Feijoo S. A. nos cancelan con cheque.
N° | DETALLE | DEBE | HABER |
Venta de mercadería | 75.5000,00 | ||
Iva 12% | 9.060,00 | ||
Ret. Fte. IR 1% | 755,00 | ||
Caja | 83.805,00 | ||
SUMAS IGUALES | 84.560,00 | 84.560,00 |
Se compra según factura N° 5 un vehículo valorado en $30000,00 más IVA, se paga con cheque.
N° | DETALLE | DEBE | HABER |
Iva pagado 12% | 3600,00 | ||
Vehículo | 30000,00 | ||
Banco | 690,00 | ||
Ret. Fte. Iva 10% | 755,00 | ||
Ret. Fte. IR 1% | 83.805,00 | ||
SUMAS IGUALES | 84.560,00 | 84.560,00 |
Determine las principales diferencias y similitudes que existen entre los agentes de retención y percepción.
DIFERENCIAS
AGENTES DE RETENCIÓN | AGENTES DE PERCEPCIÓN |
es una quita en el monto que le cobras a tu cliente. | es un valor adicional que se agrega en la factura cuando realizas una compra a un proveedor. |
cobrar un importe menor en una venta | implica un importe adicional a pagar por parte del contribuyente a su proveedor |
se efectúan en el momento que cobramos una venta. | se realizan en el momento en que pagamos una factura. |
El agente de retención se encuentra obligado por ley a retener el impuesto. | El agente de percepción, es toda persona designada por la ley a recibir un monto de impuesto de forma temporal. |
Emite un comprobante que le sirve al contribuyente para luego deducirlo del monto a pagar de ese mismo impuesto | emite una factura que debe constar el impuesta de que se trata y la norma aplicada. (WETREX, 2022) |
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