DELITOS ADUANEROS

TEMA IX

DELITOS

CONTRABANDO

Carlos Anabalón Ramírez nos señala que es "el hecho de introducir o extraer del territorio nacional mercancías, eludiendo el pago de derechos, impuestos, tasas y demás gravámenes que pudiera corresponderle o el ejercicio de la potestad que sobre ella tiene la aduana, con arreglo a las ordenanzas o reglamentos".

Gonzalo Fernández de León define al contrabando diciendo que es "el fraude cometido en detrimento del Estado, eludiendo las leyes fiscales que gravan la exportación, importación y tráfico de mercancías sujetas al pago de los impuestos aduaneros".

EL CONTRABANDO COMO DELITO

La regulación del contrabando como delito sancionado con pena corporal está regulada en el Código Fiscal de la Federación vigente. En este caso el Código Fiscal esta considerado como una ley especial atento a lo ordenado por el Artículo sexto del Código Penal para el Distrito Federal de aplicación federal; el cual permite que algunas leyes particulares regulen conductas antijurídicas.

Por lo tanto el Título IV, capítulo II, del Código Fiscal, tipifica los delitos denominados fiscales.

Para proceder penalmente por el delito de contrabando y de robo de mercancías en recintos fiscales o fiscalizados, será necesario que la SHCP previamente declare que el fisco federal ha sufrido p puede sufrir perjuicios, o bien, formule una declaratoria en los casos de contrabando de mercancías que está exentas de pago de impuestos pero que requieran permiso de la autoridad competente o sean mercancías de tráfico prohibido. En el caso del delito equiparable al contrabando, deberá formular la querella correspondiente, independientemente del estado en que se encuentre el proceso administrativo en materia aduanera.

Los procesos para los delitos podrán sobreseerse sí así lo solicita la SHCP, siempre y cuando los procesados paguen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos o bien garanticen debidamente los créditos fiscales. Está petición podrá realizarse discrecionalmente antes que el Ministerio Público Federal formule sus conclusiones.

país

Para el Código Fiscal comete el delito de contrabando quien introduzca al o extraiga de él mercancías: omitiendo el pago total o parcial de las

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contribuciones o cuotas compensatorias que deben cubrirse. Sin permiso de la autoridad competente, cuando sea necesario este requisito de importad exportación prohibida, interne mercancías extranjera procedentes de zonas lil resto del país. Extraiga las mismas de los recintos fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por las autoridades o las personas autorizadas para ello.

SANCIONES POR EL DELITO DE CONTRABANDO.

1. De 3 meses a 5 años, sí el monto de las contribuciones o de las cuotas

compensatorias omitidas no excede de $500,000.00 respectivamente, o sí la

suma de ambas es de hasta $750,000.00.

2. De 3 a 9 años de prisión, sí el monto de las contribuciones o de las cuotas

compensatorias omitidas excede de $500,000.00 respectivamente, o en su

caso, la suma de ambas excede de $750,000.00.

3. De 3 meses a 9 años, cuando se trate de mercancías cuyo tráfico haya sido

prohibido por el Ejecutivo Federal en uso de sus facultades señaladas en el

segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos.

En los demás casos de mercancías de tráfico prohibido, la sanción será de 3 a 9 años de prisión.

4. De 3 meses a 6 años, cuando no sea posible determinara el monto de las

contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del contrabando

cuando se trate de mercancías por las que se requiera permiso de la

autoridad competente, o cuando se señale en el pedimento datos de algún

contribuyente que no hubiera solicitado la operación de comercio exterior, o

cuando se presente o haya presentado junto al pedimento o facturado

documentación falsa.

Para determinar el valor de las mercancías y el monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas, se tomará en cuanta las averías de aquellas sí son producidas antes del contrabando.

DELITO EQUIPARABLE AL CONTRABANDO

A la figura de equiparación, recurre la doctrina cuando existen determinadas conductas que no cuentan con los elementos del delito genérico, pero que lesionan al mismo bien jurídico preservado por el tipo genérico.

Se sancionan con las mismas penas que el contrabando quien:

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Adquiera mercancía extranjera que no sea para su uso personal, la

enajene o comercie con ella, sin la documentación que compruebe su legal

estancia en el país, o sin el permiso de la autoridad competente a sin

marbetes para los envases de las bebidas alcohólicas.

\

2. Tenga en su poder por cualquier titulo, mercancías extranjeras que no sean

para su uso personal, sin los documentos o permisos previos a que se refiere

el párrafo anterior.

3. Ampare con documentación o factura auténtica, mercancía extranjera distinta

de la que se refiere el párrafo anterior.

4. Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.

5. En su carácter de funcionario o empleado público de la federación,

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