CONTROL INTERNO

Es un proceso que lleva a cabo la alta Dirección de una organización y que debe estar diseñado para dar una seguridad razonable, en relación con el logro de los objetivos previamente establecidos en los siguientes aspectos básicos: Efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas y regulaciones, que enmarcan la actuación administrativa.

El Control Interno tiene por objeto el de ayudar a la Administración a alcanzar las metas y objetivos

previstos dentro de un enfoque de excelencia en la prestación de sus servicios.

El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la Gerencia para aumentar la

probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas sean cumplidos. La Gerencia establece

el Control Interno a través de la planeación, organización, dirección y ejecución de tareas y

acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas serán logrados. Los objetivos

primarios del Control Interno deben lograr:

-Confiabilidad e integridad de la información.

-Cumplimiento de políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones.

-Salvaguardia de los bienes.

-Uso eficiente y económico de los recursos.

-Cumplimiento de objetivos establecidos y de metas de operaciones y programas

Los procedimientos para mantener un

buen control interno son:

• Delimitación de responsabilidades.

• Delimitación de autorizaciones generales

y específicas.

• Segregación de funciones de carácter incompatible.

• Prácticas sanas en el desarrollo del

ejercicio.

• División del procesamiento de cada transacción.

• Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad.

• Rotación de deberes.

• Pólizas.

• Instrucciones por escrito.

• Cuentas de control.

• Evaluación de sistemas computarizados.

• Documentos prenumerados.

• Evitar uso de efectivo.

• Uso mínimo de cuentas bancarias.

• Depósito inmediato e intacto de fondos.

• Orden y aseo.

• Identificación de puntos clave de control

en cada actividad, proceso o ciclo.

• Gráficas de control.

• Inspecciones e inventarios físicos frecuentes.

• Actualización de medidas de seguridad.

• Registro adecuado de toda la información.

• Conservación de documentos.

• Uso de indicadores

• Prácticas de autocontrol.

• Definición de metas y objetivos claros.

• Hacer que el personal sepa por qué hace

las cosas.

Algunos procedimientos de control interno en una empresa son:

• Arqueos periódicos de caja para verificar

que las transacciones hechas sean las correctas.

• Control de asistencia de los trabajadores.

• Al adquirir responsabilidad con terceros,

éstas se hagan solamente por personas autorizadas, teniendo también un fundamento lógico.

• Delimitar funciones y responsabilidades

en todos los estamentos de la entidad.

• Hacer un conteo físico de los activos que

en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que están registrados en los

libros de contabilidad.

• Analizar si las personas que realizan trabajos

dentro y fuera de la compañía los realizan

adecuadamente y de una manera eficaz.

• Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información

de estos.

• Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de

la

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