Los datos para la preparación de asistente de presupuesto
katherine9427Informe13 de Julio de 2014
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5. Caso Práctico
El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.A con N° de RUC 20306045, se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 1999. de las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 1999.
Materia Prima Costo Unitario
A
B
Mano de Obra Directa S/. 1.50
S/. 2.10
S/. HH 2.30 (Horas Hombre)
Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas
Hombre de M.O Directa
Productos Terminados P Q
Materia Prima A
Materia Prima B
Mano de Obra Directa 10 Unds.
8 Unds.
16 Unds. 8 Unds.
6 Unds.
18 Unds.
Empresa "LA CUMBRE" S.A
Balance al 31.12.98
(En Nuevos Soles)
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja .....................................
Cuentas por Cobrar .............
Existencias
Materia Prima ......................
Productos Terminados .........
Activo No Corriente............
Terreno ................................
Maquinaría ..........................
Depreciación Acumulada......
TOTAL ACTIVO S/. 15.640
26.000
16.200
15.160
55.000
400.000
(60.000)
468.000 Cuantas por pagar......
Tributos por Pagar (Imp. Renta)
Patrimonio
Capital Social ...............
Resultados Acumulados
Total Patrimonio ..........
TOTAL PASICO PATRIMONIO S/. 8.00
6.00
400.000
54.000
454.000
468.000
Datos adicionales :
Detalle P Q
Volumen de Ventas
Valor d Venta Unitario
Inventario Final Unidades
Inventario Inicial Unidades 6.000
120
900
100 1.500
150
100
50
Materia Prima A B
Inventario Inicial
Inventario Final 4.500
5.500 4.500
500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso
Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción
Gastos de Fabricación S/.
• Suministros Diversos ................................................ 35.000
• Mano de Obra Indirecta ............................................. 78.000
• Beneficios Adicionales ................................................ 30.000
• Energía ...................................................................... 25.000
• Mantenimiento y Reparación ...................................... 35.000
• Gastos de Depreciación ............................................... 35.000
• Seguros sobre la Producción ....................................... 5.800
• Impuestos sobre la propiedad ...................................... 4.600
• Supervisión de la fabrica .............................................. 25.000
273.400
Gastos de Ventas y de Administración
S/. S/.
• Comisiones por Ventas ............................. 22.000
• Publicidad ................................................. 3.500
• Sueldos de Vendedores .............................. 10.000
• Gastos de Representación .......................... 5.500 41.000
• Sueldos de Administración ........................ 35.000
• Suministros de Oficina .............................. 1.500
• Otros gastos de Oficina .............................. 2.500 39.000
80.000
El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en
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