Métodos judicial de contabilidad examen

 Atención a los HECHOS o CASOS demandados o denunciados.- Los procedimientos desarrollados en la ejecución del peritaje judicial contable son:

• Procedimientos de indagación y seguimiento del grado de verdad o falsedad de los argumentos de hecho de las demandas y denuncias, tales como: verificación, revisión, comprobación, examen y examen de estados financieros.

• Procedimientos de cuantificación y medición de los hechos demandados y denunciados, tales como: valorización, cálculo, recalculo y actualización.

• Procedimiento de examen de los estados financieros figura como procedimiento único:

o En el fuero penal en denuncias contra el patrimonio modalidades de fraude en la administración de personas jurídicas y quiebra. Y en denuncias por delitos tributarios en la modalidad de simulación de quiebra o insolvencia.

o En el fuero civil en demandas por procesos de irregular liquidación de sociedades, en procesos irregulares de transformaciones societarias como la fusión, en estados de quiebra societarias.

o En el fuero laboral en demandas sobre participación de utilidades entre los trabajadores.

4. ¿Desde qué momento el Contador Público colegiado se desempeña como Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial? (2 puntos)

Desde el momento en que el juez lo nombra como perito judicial

5. ¿Cómo describiría las técnicas del Peritaje contable Judicial? (2 puntos)

Como es de conocimiento general de los peritos contables; las técnicas utilizadas durante el desarrollo de los procedimientos en el peritaje judicial contable, también constan en los dictámenes o informes en la parte denominada” examen pericial.

Existe un conjunto de técnicas de naturaleza instrumental que durante la ejecución del peritaje se han utilizado; paralelamente a los procedimientos periciales, para operativizarlos o instrumentalizarlos en la verificación de los objetos contable-financieros materia del peritaje.

Las técnicas mostradas tienen carácter: computarizado, manual y mental para: calcular, valorizar, valuar, medir, analizar, seguir, comparar, obtener datos e información, calificar, evaluar, clasificar, describir; los hechos u objetos materia de la pericia contable; así como: redactar y formular los informes y/o dictámenes periciales.

CLASIFICACION DE LAS TÈCNICAS PERICIALES.

Según la definición y sistematización anterior las técnicas se clasifican en:

 TÉCNICAS METRICAS: Valoración de bienes y servicios, asignación de valor a bienes y servicios, cálculo de interés, cálculo de impuestos, cálculo de beneficios laborales,/recalculo de intereses, recalculo de impuestos, cotizaciones del valor de bienes y servicios, cálculo de ratios e indicadores.

 TÉCNICAS PARA SEGUIMIENTO: Seguimiento o rastreo procesos, seguimiento o rastreo de operaciones, seguimiento o rastreo de actividades.

 TÉCNICAS EVALUATIVAS: Calificación de pasivos, calificación del patrimonio, calificación de documentos, evaluación financiera, evaluación presupuestal, evaluación de la gestión.

 TÉCNICAS DE COMPARACION: Conciliación de cuentas, reconciliación bancaria, de ratios e indicadores, de estados financieros, de informes de ejecución presupuestal, de resultados (pérdidas y ganancias), de ingresos, costos, gastos.

 TÉCNICAS DE ANÀLISIS: Análisis legal, análisis normativo, análisis de la partidas presupuestales, análisis de la ejecución presupuestal, análisis de libros contables, análisis de cuentas, análisis de documentos fuente, análisis de procesos, análisis de bienes.

 TÉCNICAS DE OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN: Confirmación de saldos, confirmación de operaciones, observación de procesos, observación de actividades, observación de libros de contabilidad, indagación, entrevistas, inspección de infraestructura, observación de bienes, observación documental.

 TÉCNICAS CONCEPTUALES: Clasificación de hechos, bienes, operaciones, actividades; enumeración de alfanumérica de hechos, bienes, operaciones, actividades; redacción de informes y/o dictámenes, de comunicaciones o escritos, presentación de dictámenes y/o informes, sustentación de dictámenes y/o informes.

FRECUENCIA DE SU UTILIZACIÓN.

La frecuencia de utilización de estas técnicas en función a las demandas y denuncias en los fueros civil y penal es:

 LA TÉCNICA DEL CÁLCULO.-Ha sido utilizada en denuncias por delitos contra el patrimonio, la confianza y la buena fe en los negocios, contra el orden económico, el orden financiero, tributarios, medio ambiente y contra la administración pública.

 LA TÉCNICA DEL SEGUIMIENTO O RASTREO DE PROCESOS.- En denuncias por delitos contra la administración pública, contra el medio ambiente, delitos tributarios, el orden financiero y monetario, orden económico, la confianza y la buena fe en los negocios, contra el patrimonio y en demandas civiles.

 LA TÉCNICA DEL ANÁLISIS Y/O REVISIÓN DOCUMENTAL Y/O FUENTES.- En denuncias por delitos contra el patrimonio, delito tributario, contra la confianza y la buena fe en los negocios, contra el orden financiero y monetario, contra el medio ambiente, contra la administración pública y demandas civiles y laborales.

 LA TÉCNICA DE LA COMPARACIÓN, INDAGACIÓN Y ANÁLISIS Y/O REVISIÓN DE PROCESOS.- En denuncias por delitos contra el patrimonio, contra la confianza y buena fe en los negocios, delitos tributarios, contra el orden financiero y monetario, orden económico, contra el medio ambiente y contra la administración pública.

 LA TÉCNICA DE LA CONFIRMACIÓN DE SALDOS.-En denuncias por delitos tributarios, contra el patrimonio, contra la confianza y la buena fe en los negocios, y contra la administraron pública.

 LA TÉCNICA DEL ANÁLISIS DE LIBROS CONTABLES.- En denuncias por delitos tributarios.

 LA TÉCNICA DEL RECALCULO.- En denuncias por delitos tributarios y contra el orden financiero y monetario.

 LA TÉCNICA DE OBSERVACIÓN DOCUMENTAL.- En denuncias contra el patrimonio, contra la confianza y la buena fe en los negocios y en demandas civiles

 LA TÉCNICA DE ENTREVISTAS.-

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