Contabilidad

1.2 CAJA MONEDA NACIONAL

1.2.1 Definición.- Es también denominada Caja, Caja General o Caja Mayor porque existe movimiento y control de dinero en efectivo libre de restricciones destinados a realizar operaciones en forma inmediata por una empresa ; puede estar compuesto por :

• Billetes

• Monedas

• Cheques

• Boletas de depósito bancario

• Recibos o vales de Caja

1.2.2 Objetivo los principales objetivos que originan el manejo de efectivo son:

Controlar y analizar el efectivo de las ventas realizadas y/o de otras operaciones

Contar con recursos de inmediata disponibilidad para la realización de las operaciones

Cobertura pagos inmediatos de obligaciones en ausencias de cuentas bancarias

1.2.3 Control Interno .- Se refieren a todas aquellas políticas técnicas y procedimientos que adopta la empresa para la salvaguarda de sus activos En este rubro un gran número de las transacciones de una empresa origina entradas y salidas de dinero, de modo que cualquier negocio debe establecer medidas de seguridad para controlar el efectivo ya que este valor de Activo es el más susceptible a robo dentro una organización , entre los controles más importantes tenemos el siguiente:

• Crear Documentación fuente, Tales como recibos de caja ingreso, egreso, tira de papel de caja registradora, el objetivo es de dar fe de la recepción y entrega de fondos ( la documentación debe ser pre impresa y pre numerada.

• Arqueos sorpresivos, con el objeto de verificar con alguna frecuencia la existencia real del efectivo ( Manejo correcto del encargado)

• Segregación de funciones, tales como el manejo de fondos, del registro de ingreso y egresos de caja, control de auxiliares de cuentas por cobrar, diario de ventas y registro contable

• Depositar íntegros los ingresos de Caja, esto para logara mayor control interno del efectivo y los cheques recibidos deben depositarse diariamente en una cuenta corriente con las papeletas de depósito, las mismas que deben igualar con los recibos de caja.

• Recibos de caja de ingreso y egreso, su uso debe estar conforme a la numeración secuencial y debe ser revisado en forma periódica.

• El Cajero debe estar correctamente afianzado, mediante una póliza de fianza mínimamente, con garantía prendaria o personal desacuerdo al volumen de efectivo que se maneja en la empresa

• Arqueos al final de gestión, con el objetivo de depurara el saldo real que debe exponerse en el balance general.

• Supervisión del registro de ingresos

• Disponer de medios físicos para salvaguardar el efectivo, atreves de por ejemplo cajas fuertes

• Salida de efectivo debe estar debidamente autorizada

• Elaborar informes periódicos sobre ingreso y egresos

• Evitar una abultada disponibilidad de dinero en caja

• Establecer políticas , sobre montos de autorización para desembolsos en pagos de deudas o por la adquisición de bienes y servicios

1.2.4 Movimientos y exposición en los Estados Financieros

El movimiento de los débitos y créditos en un esquema de cuenta será:

Caja Moneda Nacional

Debito Créditos

 Por la creación de la Caja

 Por ingreso de efectivo o cheques recibidos en pago y/o endosados

(+)  Por salida del efectivo o cheques por depósitos en bancos

 Por compra de bienes y servicios

 Por Cierre De Gestión

(-)

Desde el punto de vista técnico esta cuenta debe presentar un saldo Deudor Y se expone en el balance general en el Activo, Grupo Activo corriente, sub grupo Disponible

...