Contabilidad

EFECTIVO

El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, una cosa tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.

El efectivo disponible incluye:

1. Billetes.

2. Monedas.

3. Instrumentos negociables como:

a-) Cheques personales, de caja y certificados, no depositados.

b-) Giros bancarios no depositados.

c-) Ordenes de pago no depositados, como giros postales y de express.

El efectivo en banco incluye:

• Depósitos a la vista en cuentas de cheques.

• Cuentas de ahorros, generalmente en efectivo, a pesar de que a veces se requiere de previo aviso al banco para poder disponer de ellas.

• Certificados de depósito a la vista.

EL VALE

Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio. Puede representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra por la cantidad que aparece en el vale). Lo más habitual es que los establecimientos comerciales proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos el vale sirve para descuentos.

También sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofreciéndoles un artículo más barato o gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolución, el comercio extiende un vale que permite cambiar un producto adquirido por otro en un tiempo futuro.

Por último, el vocablo vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa. Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se llena un «vale de caja».

Este vale contiene:

• Fecha

• Cantidad (en número y letra)

• Especificación clara sobre el concepto

• Rúbrica de autorización

• Firma de la persona que recibe el dinero

CHEQUES DEVUELTOS

Es uno de los documentos más extendidos en el mundo comercial y privado, por el cual existe un compromiso en orden de pago por el escrito existen 26 causas para negar el pago.

• Carencia absoluta de fondos

• Fondos insuficientes

• Pagado parcialmente

• Librado en chequera ajena

• Cuenta cancelada

• Cuenta saldada

• Saldo embarcado

• Hay orden de no pago

• Prestación del cheque 6 meses después de librado

• Quiebra liquidación o concurso del girador

• Instrumento aparente falsificado

• Firma no registrada

• La firma no concuerda con la registrada

• Faltan firmas de

• Falta protector registrado

• Falta sello ante la firma registrada

• Falta endoso

• Falta firma del endoso

• Identificación insuficiente del tenedor

• Tenedor distinto del beneficiario

• Chequera no registrada

• Faltan cantidad de letras y/o números

• Falta sello del canje

• Mal emitido no a nuestro favor

• Presentarse en nuestra oficina de giros

• Certificar abono, cheque fiscal, la consignación del cheque en cuenta del primer beneficiario

CUENTA DE AHORRO

Una Cuenta de ahorro es un depósito ordinario a la vista (producto pasivo), en la que los fondos depositados por la cuenta habiente tienen disponibilidad inmediata y generan cierta rentabilidad o intereses durante un periodo determinado según el monto ahorrado. Las condiciones de remuneración varían en función del producto concreto. Así, pueden existir cuentas de ahorro que abonen los intereses por ejemplo mensual, trimestral o anualmente. Igualmente, la remuneración puede ser lineal (mismo interés para cualquier saldo), por tramos de saldo o incluso en especie.

Este tipo de cuentas también pueden estar sujetas al pago de comisiones, aunque desde la popularización de la banca online la tendencia es a suprimir el pago de comisiones en los productos de ahorro.

Los servicios asociados a una cuenta de ahorro también varían según la entidad. Pueden ir desde los más básicos, como ingresos y pagos de cheques o transferencias, hasta otros más complejos como tarjetas de débito o crédito asociadas a la cuenta.

Las cuentas de ahorro o caja de ahorro son utilizadas principalmente por los particulares y entidades civiles.

Sirven para tres cosas:

• Para ganar un interés durante el tiempo que estos fondos no se usan.

• Los fondos pueden extraerse en cualquier momento mediante un comprobante llamado “nota de débito”

• Los fondos depositados ganan un interés moderado. También debe tenerse en cuenta que se suman al capital cada 6 meses o anualmente.

El porcentaje que el banco aporta a una cuenta de ahorro varia entre el 3%.

FONDOS

En contabilidad se le denomina fondo a la parte del pasivo que no se debe a financiación

Externa si no a las aportaciones de los socios y a los beneficios guardados por la empresa.

Es la suma del capital social, las reservas y los resultados del ejercicio.

SOBREGIRO BANCARIO

El Sobregiro Bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante, ya sea una persona o una entidad comercial, debe a un Banco como consecuencia de cheques que ha expedido en exceso a su balance o depósitos en una cuenta corriente.

De lo anteriormente expresado se deriva que el sobregiro en la cuenta del banco debe aparecer en el balance general como un pasivo y esto debe hacerse aún cuando existan otras cuentas bancarias que excedan el sobregiro. El total de los saldos disponibles debe mostrarse en el balance en el lado del activo y el sobregiro en el lado del pasivo.

DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA

Son depósitos donde la imposición de dinero que haces se hace en una moneda diferente a la que utilizas habitualmente. En el caso de España sería cualquier moneda diferente del Euro, como por ejemplo el Dólar, la Libra Esterlina, el Yen, ...

ARQUEO DE CAJA

Consiste en comprobar que el saldo que arroja esta cuenta, corresponda a las existencias físicas en caja de dinero efectivo, cheques o vales esta operación es realizada diariamente por el cajero auditores o ejecutivos asignados para ello

FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA

Esto le indica q al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe hacer un arqueo para verificar si el saldo de sus registros cuadran con la existencia real del efectivo, en algunas oportunidades pueden encontrar diferencias.

El cajero es responsable del efectivo recibido, en consecuencia, al detectar un faltante o sobrante deberá ser reportado.

La Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones:

• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.

• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa

• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación

• Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

• Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto

• Errores u omisiones por parte de los Bancos

Existen diferentes métodos de conciliación:

Método de Cuatro Columnas.

Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias:

1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300

2. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados

3. El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta

4. El Banco devolvió un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000

5. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3600

6. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000

7. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400

LIBROS EMPRESA LIBROS BANCO

REF DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER

a) Saldos al 31 de Enero de 2000 1.200.000 1.045.300

b) Ch/no cobrados: Nro.101001 29.000

Nro. 101025 30.000

c) Depósito del 30-01-00 no abonado 150.000

d) Ch. Devuelto falta de fondo 60.000

e) Comisión Banco por cheque Devuelto 3.600

f) Abonado de menos, Cheque Nro. 101022 1.000

g) Abonado de mas,

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