Contabilidad

EFECTIVO

El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, una cosa tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.

El efectivo disponible incluye:

1. Billetes.

2. Monedas.

3. Instrumentos negociables como:

a-) Cheques personales, de caja y certificados, no depositados.

b-) Giros bancarios no depositados.

c-) Ordenes de pago no depositados, como giros postales y de express.

El efectivo en banco incluye:

• Depósitos a la vista en cuentas de cheques.

• Cuentas de ahorros, generalmente en efectivo, a pesar de que a veces se requiere de previo aviso al banco para poder disponer de ellas.

• Certificados de depósito a la vista.

EL VALE

Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio. Puede representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra por la cantidad que aparece en el vale). Lo más habitual es que los establecimientos comerciales proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos el vale sirve para descuentos.

También sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofreciéndoles un artículo más barato o gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolución, el comercio extiende un vale que permite cambiar un producto adquirido por otro en un tiempo futuro.

Por último, el vocablo vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa. Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se llena un «vale de caja».

Este vale contiene:

• Fecha

• Cantidad (en número y letra)

• Especificación clara sobre el concepto

• Rúbrica de autorización

• Firma de la persona que recibe el dinero

CHEQUES DEVUELTOS

Es uno de los documentos más extendidos en el mundo comercial y privado, por el cual existe un compromiso en orden de pago por el escrito existen 26 causas para negar el pago.

• Carencia absoluta de fondos

• Fondos insuficientes

• Pagado parcialmente

• Librado en chequera ajena

• Cuenta cancelada

• Cuenta saldada

• Saldo embarcado

• Hay orden de no pago

• Prestación del cheque 6 meses después de librado

• Quiebra liquidación o concurso del girador

• Instrumento aparente falsificado

• Firma no registrada

• La firma no concuerda con la registrada

• Faltan firmas de

• Falta protector registrado

• Falta sello ante la firma registrada

• Falta endoso

• Falta firma del endoso

• Identificación insuficiente del tenedor

• Tenedor distinto del beneficiario

• Chequera no registrada

• Faltan cantidad de letras y/o números

• Falta sello del canje

• Mal emitido no a nuestro favor

• Presentarse en nuestra oficina de giros

• Certificar abono, cheque fiscal, la consignación del cheque en cuenta del primer beneficiario

CUENTA DE AHORRO

Una Cuenta de ahorro es un depósito ordinario a la vista (producto pasivo), en la que los fondos depositados por la cuenta habiente tienen disponibilidad inmediata y generan cierta rentabilidad o intereses durante un periodo determinado según el monto ahorrado. Las condiciones de remuneración varían en función del producto concreto. Así, pueden existir cuentas de ahorro que abonen los intereses por ejemplo mensual, trimestral o anualmente. Igualmente, la remuneración puede ser lineal (mismo interés para cualquier saldo), por tramos de saldo o incluso en especie.

Este tipo de cuentas también pueden estar sujetas al pago de comisiones, aunque desde la popularización de la banca online la tendencia es a suprimir el pago de comisiones en los productos de ahorro.

Los servicios asociados a una cuenta de ahorro también varían según la entidad. Pueden ir desde los más básicos, como ingresos y pagos de cheques o transferencias, hasta otros más complejos como tarjetas de débito o crédito asociadas a la cuenta.

Las cuentas de ahorro o caja de ahorro son utilizadas principalmente por los particulares y entidades civiles.

Sirven para tres cosas:

• Para ganar un interés durante el tiempo que estos fondos no se usan.

• Los fondos pueden extraerse en cualquier momento mediante un comprobante llamado “nota de débito”

• Los fondos depositados ganan un interés moderado. También debe tenerse en cuenta que se suman al capital cada 6 meses o anualmente.

El porcentaje que el banco aporta a una cuenta de ahorro varia entre el 3%.

FONDOS

En contabilidad se le denomina fondo a la parte del pasivo que no se debe a financiación

Externa si no a las aportaciones de los socios y a los beneficios guardados por la empresa.

Es la suma del capital social, las reservas y los resultados del ejercicio.

SOBREGIRO

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