Control Interno

Se comprueba la efectividad del control interno en el Subsistema

Efectivo en Banco, teniendo en cuenta lo siguiente:

• Existe control sobre los cheques emitidos, cargados por el Banco, caducados y cancelados.

• Al menos una persona de los que firman los cheques, tiene que revisarlos documentos que dan origen a la emisión de éstos, antes de firmarlos.

• Las operaciones de las cuentas bancarias se concilian periódicamente y existe evidencia de las conciliaciones de todas las cuentas de Efectivo en Banco, mensualmente.

• Se revisan las operaciones y justificantes correspondientes a cobros automáticos.

• Los pagos efectuados deben corresponderse con los conceptos y los montos aprobados en los presupuestos correspondientes.

• Los funcionarios autorizados para firmar cheques no pueden contabilizar estas operaciones

Se comprueba la efectividad del control interno en el Subsistema

Efectivo en Caja, teniendo en cuenta lo siguiente:

• El efectivo y valores equivalentes se mantienen en un lugar apropiado que ofrezca garantía contra robos, incendios, etc. y el cajero tiene firmada el Acta de Responsabilidad Material por la custodia del efectivo otros bienes valores depositados en la caja de seguridad.

• Se cumple lo establecido con relación a la tenencia y custodia de la combinación de la caja seguridad.

• Son verificados el importe de los ingresos cobrados en efectivo y se corresponden con la suma de los documentos justificantes.

• Se controlan como está establecido los modelos de Recibo de Efectivo que se encuentran en poder del cajero.

• Se controla que los cobros en efectivo procedentes de ingresos, no se utilicen para efectuar pagos .

• Se realizan arqueos al efectivo en caja de forma sorpresiva y al término de cada mes La suma del efectivo en caja más los documentos pagados y no reembolsados coinciden con el fondo autorizado.

• Se deposita en el banco al día hábil siguiente, el efectivo recaudado; de no ser así existe un documento por las personas facultadas que aprueba otro término.

• Se controlan los vales para pagos menores y sus justificantes como está establecido. Tienen establecido el registro para el control de los cheques emitidos, cargados por el banco, caducados y cancelados.

• Se revisan los documentos que dan origen a los cheques antes de firmarlos. Se controla que las personas autorizadas a firmar cheques no contabilicen dichas operaciones.

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