Control Interno
Enviado por genesisDorante • 20 de Julio de 2012 • 297 Palabras (2 Páginas) • 581 Visitas
Segregación de Funciones
La segregación de Funciones es una de las Principales actividades de Control Interno tiene como función principal la de prevenir o reducir el riesgo de errores o incredulidades y en especial el fraude interno en las Organizaciones. Establece que ningún empleado o departamento no puede realizar funciones que por naturaleza sean incompatibles de ser llevadas a cabo por una sola persona o unidad. La Segregación de Funciones se convierte en requisito indispensable para el funcionamiento del Control Interno.
La Segregación se basa en 4 etapas:
• La Aprobación
• La Autorización
• La Ejecución
• El Registro
El Control de estas etapas debe de manejarlo empleados o departamentos relativamente independiente.
Algunos Ejemplos de Segregación de Funciones son los Siguientes:
1. Debe de Existir independencia entre un cajero, el empleado responsable de los libros auxiliares y cuentas por cobrar y la persona que maneja el registro de las operaciones.
2. La Supervisión del almacén no debe ser llevado acabo por del departamento de compras.
3. Los empleados responsables de los fondos fijos de caja chica no pueden tener función o acceso al registro de las operaciones.
4. El departamento de compras no debe de autorizar pagos a los proveedores.
5. Los custodios de los fondos fijos no pueden autorizar las operaciones realizadas por los fondos.
Conciencia de Control
La gerencia de toda empresa es la responsable de la presentación de los estados Financieros, esta representación esta sujeta de la confiabilidad en la estructura del Control interno. La Conciencia de Control representa la actitud que tiene la gerencia y los empleados responsables de hacer cumplir los controles, y su efecto global en el ambiente de control interno.
Canales de Comunicación
Los Canales de Comunicación son todos los medios que la gerencia utiliza para hacer conocer los objetivos, políticas, normas, y procedimientos. Estos canales de comunicación están representados por: Memorandus, manuales, circulares, y otro tipo de documentos.
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