Evaluación de Riesgos

2. El alcance de nuestro examen será el mismo que se fija en las auditorias hechas de acuerdo con normas internacionales de auditorias y consecuencia incluirá:

o Una revisión de la estructura del control interno y de cumplimiento.

o Una revisión de los estados financieros expresados en su conjunto.

o Evaluación de Riesgos.

3. Para la auditoría que se practicará, así como para los programas de procedimientos mínimos, utilizaremos como base los pasos siguientes:

o Pasos previos a la auditoría:

Revisión de toda aquella documentación e información que consideremos necesaria para familiarizarnos con la empresa, entre las que podemos mencionar entre otras, las siguientes:

• Escritura de Constitución, actas del consejo de administración y de la asamblea general de socios.

• Reglamentos internos y manuales de organización y descripción de puestos vigentes.

• Presupuestos de operación y sus ejecuciones.

• Contratos y subcontratos con terceros, si los hubiere.

• Todos los informes de la entidad: financieros y de avance, catalogo de cuentas, organigramas, descripciones del sistema contable, políticas y procedimientos de compras, procedimientos de recepción, almacenamiento y distribución de materiales; según sea necesario para completar satisfactoriamente el trabajo requerido.

• Los registros y los libros legales para determinar si los costos incurridos fueron registrados apropiadamente.

• Procedimientos de control de efectivo, incluyendo su canalización hacia otras unidades.

• Las cuentas en bancos en dólares y quetzales y los controles sobre las mismas.

• Si los ingresos están relacionados y perfectamente identificados con relación a sus costos directos e indirectos.

• Los procedimientos de compras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y adecuados controles sobre la calidad y cantidades recibidas.

• Los sueldos, salarios y prestaciones pagadas al personal para determinar si están respaldados por registros adecuados de nóminas y si están de acuerdo con las políticas salariales de la empresa.

• Los cargos por viáticos pagados al personal por gastos de viaje y de transporte para determinar si están debidamente respaldados y aprobados, y,

• Toda aquella otra información y documentación que consideremos necesaria según las circunstancias.

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