ISR, Fundamentos E Introduccion

Material revisado durante la clase del 3 de febrero de 2015

• Las sociedades civiles se constituyen por aquellas que desempeñen servicios profesionales tales como despachos.

o Básicamente eso las distingue de las sociedades de capital variable.

• Establecimiento permanente se va a presentar en los supuestos que un extranjero realice actividad empresarial dentro de territorio nacional.

• Por otro lado, domicilio fiscal se caracterizar por todos aquellos contribuyentes registrados ante hacienda y señale domicilio para oír y recibir notificaciones.

• Residencia: centro de intereses vitales.

• Ingresos, se puede definir como aquel incremento positivo en el patrimonio ya sea por créditos, servicios, venta de bienes, efectivo y en especie.

• Los ingresos acumulados son aquellos que son a la fecha, ya sea el mes de marzo serian acumulados los de enero y febrero.

• Por otra parte, los ingresos acumulables son aquellos por los que se van a gravar impuestos al final de periodo.

o Ejemplo:

ENERO FEBRERO TOTAL

Ingresos

Ventas*

Actualización

(No considerado impuesto)

100

10 100 90 190 (acumulado)

*100

(acumulables)

• Ajuste anual por inflación se da para actualizar a valor presente.

• Ingresos nominales= ingresos acumulables – ajuste anual por inflación.

• Deducciones se compone por gastos que tenemos, salarios y pago de honorarios.

• Activos pueden ser deducidos a través de la depreciación.

• Deducción autorizada se comprende por lo establecido por la ley y con requisitos tales como (cfdi y xml).

• Coeficiente de utilidad es el porcentaje que representa resultados del año anterior previstos para el año en curso en cuanto a calculo de pagos provisionales.

Enero Febrero

Ingresos mensuales 100 100

Ingresos mensuales ant. - 100

Total de ingresos 100 200

C.U. .50 .50

Utilidad fiscal 50 100

Tasa ISR 30% 30%

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