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CAPITULO I

EL PROBLEMA

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Las organizaciones modernas se ven en la necesidad de evaluar constantemente los procesos y operaciones de la evolución normal del negocio, para asegurar su correspondencia con los objetivos establecidos. Esto sucede dado que actualmente, las empresas asisten a un fenómeno en el que teorías como la calidad total, excelencia organizacional, sistemas de información, justo a tiempo y otros nuevos enfoques orientados a optimizar la calidad y excelencia empresarial en forma cualitativa y cuantitativa, surgen para asegurar que la empresa satisfaga con precisión las necesidades de su mercado, de sus colaboradores y accionistas.

En este contexto es que el sistema de control interno asume un rol relevante porque a través de sus evaluaciones permanentes posibilita maximizar resultados en términos de eficiencia, eficacia, economía y demás indicadores que fortalecen el desarrollo de las organizaciones. Actualmente los sistemas de control e información tienen una vital importancia en las organizaciones en donde surge la necesidad de evaluar su eficacia con el fin de asegurar que los resultados obtenidos contribuyan al logro de los objetivos empresariales. Esta evaluación se realiza a través de Auditorías que se aplican en las empresas dentro de un período determinado para conocer sus restricciones, problemas, deficiencias, entre otros como parte de la evaluación.

Dentro de todas las técnicas administrativas estaba la auditoría administrativa, tomando cada vez mayor importancia, por su naturaleza y fines llevando así un examen y evaluación sistemática de los problemas administrativos, detectando sus causas y proponiendo mejoras. Tal técnica de control era cada vez más necesaria, por el creciente número de operaciones que las empresas realizaban.

La aplicación de la auditoría administrativa comenzó en empresas transnacionales y posteriormente en empresas Venezolanas, sobre todo en empresas públicas. Como es lógico, las empresas transnacionales venían con mentalidad y técnicas nuevas que se aplicaban con éxito en el extranjero; luego éstas se modificaron para adaptarse al medio empresarial venezolano en las décadas de los cincuenta y sesenta, cuando había un desarrollo económico próspero debido a la política del Gobierno de esa época.

En las entidades financieras venezolanas la auditoría está enfocada fundamentalmente a las operaciones contables, es decir, a verificar que la contabilización de los hechos económicos relacionados con la actividad de la empresa es correcta y que en consecuencia, representa una imagen fiel de la misma. No es ésta la única finalidad de la auditoría en las entidades financieras, entre las que también puede citarse en cierta forma el control y prevención del fraude y legitimación de capitales, puesto que al verificar la adecuada contabilización de las operaciones de la entidad pueden detectarse y prevenirse actuaciones fraudulentas.

El área de auditoría de Bancaribe realiza una actividad de evaluación de forma independiente y objetiva, a fin de revisar los controles y operaciones como servicio a la alta administración, es decir, “sirve de apoyo a la Junta Directiva en sus funciones de vigilancia, seguimiento y control”(Reglamento de Régimen Interno de la Junta Directiva Bancaribe. Marzo 2006 pág. 13).

Es por ello que en esta investigación se persigue realizar un análisis de la auditoria administrativa como herramienta de control de la calidad y excelencia organizacional en Bancaribe oficina Petroriente Maturín Estado Monagas debido a que la técnica actualmente utilizada no proporciona a la gerencia un método de valuación de la efectividad de los procedimientos operativos, controles internos, calidad y excelencia en la organización.

FORMULACIÓN DE LA PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN.

¿Cuáles son los factores de éxito o fracaso de la auditoria administrativa en las organizaciones?

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN.

Objetivo General.

Analizar la auditoría administrativa como herramienta para el control interno de la calidad y excelencia organizacional en Bancaribe oficina Petroriente Maturín Estado Monagas.

Objetivos Específicos.

 Describir las etapas del proceso de auditoría interna utilizado en Bancaribe.

 Explicar las generalidades de la auditoría administrativa.

 Identificar diferencias entre la auditoría administrativa y la auditoría interna.

 Describir la auditoria administrativa como herramienta para el control.

JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.

La intención de la auditoria administrativa es examinar y evaluar lo métodos y desempeño de todas las áreas y valorar el programa administrativo. En términos generales, la auditoria administrativa nos proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia con la que cada órgano de la institución desarrolla sus funciones administrativas y las diferentes etapas del proceso administrativo, nos presenta un panorama administrativo general de la institución auditada y señala aquellas áreas cuyos problemas exigen mayor atención de parte de la dirección del organismo.

La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivos trabajos. Más bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluación de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantación de controles administrativos adecuados, que asegure: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma económica.

La entidad financiera Bancaribe aplica la auditoría interna para su revisión anual que según las normas internacionales de auditoría definen a la auditoría interna como “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización”. Por lo que se hace necesario realizar una investigación con el fin de brindar mejoras a dicha problemática en busca de optimizar la productividad, calidad y excelencia organizacional.

Basándose en las ideas referidas en la descripción de la problemática nace la necesidad de Analizar la auditoria administrativa como herramienta para el control de la calidad y excelencia organizacional en Bancaribe oficina Petroriente Maturín Estado Monagas, de esta manera la investigación adquiere importancia y se justifica por cuanto:

 Será un valioso aporte tanto para la gerencia como para los empleados de Bancaribe, C.A el cual les permitirá obtener conocimiento respecto a los principios relacionados a la auditoria administrativa para que así conozcan su alcance y finalidad respecto a este tema.

 Servirá como base y punto de referencia para investigadores que decidan investigar sobre la auditoria administrativa tanto en instituciones financieras como en diferentes organizaciones.

 Permitirá formar a los investigadores sobre las generalidades de la auditoria administrativa y su proceso de aplicación.

CAPITULO II

MARCO REFERENCIAL TEORICO

ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.

Allones, M. (2007) “Gestión de Matrices de Riesgo en la Dirección de Auditoria de Bancaribe” T.E.G. Universidad Simón Bolívar.

Resumen: “Cada sistema debe ser tratado con la metodología que mejor se adapte a los objetivos del análisis para obtener un producto final de calidad. A través de la ejecución de las actividades de la metodología utilizada, se logro obtener los requisitos detallados del sistema de una manera eficiente. La metodología también permitió efectuar un modelo adecuado de sistema haciendo que el mismo sea amigable y fácil de usar para los usuarios y permitiendo manejar eficientemente la información disponible y facilitando la adecuada toma de decisiones, para obtener resultados de una alta calidad. A partir de este momento la dirección de auditoría contara con una herramienta automatizada que permite registrar datos y hacer consultas dinámicas que contribuyan con el análisis de los riesgos potenciales a los que pudieran estar expuestas la organización y así ejecutar la planificación anual basada en los riesgos importantes que deben ser evaluados. La herramienta diseñada cubre con sus cuatro módulos todas las necesidades de los usuarios, planteadas en el proyecto y mejora los procesos operacionales del personal de la dirección de auditoría”.

BASES TEÓRICAS.

ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA AUDITORIA.

Los primeros antecedentes de la auditoria, como lo comenta Monterrosas (2003), son casi tan antiguos como la propia historia de la humanidad, los historiadores piensan que los registros contables tuvieron su origen alrededor del año 4000 a.C. desde el principio, los gobiernos se preocuparon por llevar cuenta de las entradas y salidas de dinero y el cobro de los impuestos, esto dio origen al establecimiento de controles, hasta de las mismas auditorias, para disminuir errores y fraudes.

Dándose las primeras auditorias de dos tipos: las que se hacían

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