AUDITORÍA OPERACIONAL PRACTICA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

AUDITORÍA OPERACIONAL

Nombre: Johnny Márquez Aguilar

Caso práctico 2

Preguntas

1. Identifica y haz una lista de los controles presentes en el sistema que ayuden a satisfacer la aserción: “los cobros de clientes están adecuados e íntegramente contabilizados y acumulados en los registros correspondientes”.

• El empleado de contabilidad agrupa en un lote y cuenta los avisos de cobro, asigna un numero secuencial de serie, prepara totales de control como cantidad de cheques, totales en moneda, etc.
• A medida que recibe los lotes, este empleado registra los totales de los lotes en una hoja de control.
• Los lotes que no cuadran se envían a la atención del empleado de contabilidad quien es responsable de hacer correcciones necesarias y volver a presentar la documentación para seguir el procedimiento normal.
• Personal del departamento de contabilidad que no está involucrado en los procedimientos anteriores, realiza las conciliaciones bancarias.

1. Suponiendo que los controles identificados funcionaran eficazmente ¿crees que el sistema es adecuado para lograr el objetivo de control? ¿Qué cambios (si los hubiera) recomendarías a la Dirección?

• El sistema empleado exige demasiada confianza a los empleados, en relación a su criterio y su objetividad.
• Cambios que podrían ejercerse podrían ser: emplear sistemas informáticos para agilizar procesos y ahorrar tiempo, programas generadores de códigos que se integren a bases de datos.

Caso práctico 3

Se requiere:

Identifica las debilidades aparentes del sistema de control interno de Gamma para la compra, recepción, almacenaje y entregas de materias primas y recomienda posibles mejoras.

Debilidades:

Las materias primas pueden ser sacadas bajo autorización oral.

Los registros de existencias no son permanentes.

Son los empleados los encargados de contar la mercancía y comprobar el recuento del almacén.

Recomendaciones:

Cada salida de materia prima debe estar autorizada de forma escrita o a través de correo con firma electrónica.

Base de datos de todos los registros que se hayan realizado.

De ser factible, emplear un sistema para llevar un correcto control sobre la materia prima, en relación a su registro de entrada y salida.

...