Administración De Las Cuentas Por Cobrar

ADMIN ISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Se debe dar importancia a la inversión de la empresa en cuentas por cobrar, ya que existe un costo de oportunidad asociado con el mantenimiento de saldos por cobrar. La decisión principal relacionada con cuentas por cobrar es determinar la cantidad y los plazos del crédito que se otorga a los clientes. Estos plazos tienen una influencia en los costos y en los ingresos que generan las cuentas por cobrar. Por ejemplo, si los plazos de crédito son demasiados rígidos, abra menor inversión en cuentas por cobrar y menos perdidas por deudas incobrables, pero también habrá menores ventas y utilidades reducidas.

Al evaluar la capacidad potencial de un cliente para pagar, se debe tener en cuenta la integridad de la empresa, su solidez financiera, la garantía que da en prenda y las condiciones económicas actuales.

Al administrar las cuentas por cobrar, se recomienda los siguientes procedimientos. En primer lugar , establecer una política de crédito:

1. Se debe efectuar una revisión detallada del potencial de la solidez del cliente antes de extender el crédito. Son comunes los procedimientos tales como un estudio cuidadoso de los estados financieros de los clientes y de su clasificación crediticia, lo mismo que los informes de los servicios financieros.

2. A medida que cambia la situación financiera de un cliente, se debe realizar los limites del crédito.

3. Se deben tener en cuenta los factores de mercado

Las políticas de crédito de una compañía establecen los lineamientos para determinar si se extiende crédito de un cliente y por cuanto se le debe conceder. La empresa debe establecer ciertas normas crediticias al tomar tales decisiones, por lo que debe contarse con las fuentes de información de créditos apropiadas, así como utilizar ciertos métodos de análisis.

Clasificación crediticia.

Jerarquización de la solvencia de crédito total del solicitante, expresada como un promedio estimado de los resultados obtenidos con base a los diversos requerimientos financieros y crediticios.

Normas de Créditos Criterios básicos para la concesión de un crédito a un cliente

Variables fundamentales Las variables principales que deben tomarse en consideración al evaluar cualesquiera cambios propuestos en las normas de créditos son:

Volumen de ventas Es de esperarse que todo cambio en las normas de crédito propicie otro cambio en el volumen de ventas. Si las condiciones de crédito se amplían, las ventas pueden incrementarse; si aquellas se restringen, estas disminuyen. Por lo general, los incrementos en las ventas afectan positivamente a las utilidades, en tanto que las reducciones en las ventas producen el efecto contrario sobre las utilidades.

Inversiones en cuentas por cobrar. El tener cuentas por cobrar implica costos para la empresa. Tales costos son atribuidos a las oportunidades no aprovechadas de percibir ingresos a costa de la necesidad de reunir fondos a través de las cuentas por cobrar. Por lo tanto cuanto más altas sean las inversiones de la empresa en cuentas por cobrar, tanto mayores serán los costos de mantenerlos y viceversa.

Gastos por cuentas incobrables. La probabilidad, o riesgo, de tener cuentas por cobrar incobrable aumenta a medida que las normas de crédito se amplían Un incremento en las cuentas incobrables como resultado de la ampliación de las normas crediticias eleva el nivel de aquellas, produciendo un efecto negativo sobre las utilidades Los efectos contrarios sobre las utilidades y los gastos por cuentas incobrables resultan de restringir las normas de crédito.

EJEMPLO

P.V.U $10.oo

UNIDADES VENDIDAS 60.000

COSTO VARIABLE POR UNIDAD $6.oo

COSTO FIJO POR UNIDAD $2.oo

SE ESTUDIA AMPLIAR LAS NORMAS DE CREDITO INCREMENTO 5% EN LAS VENTAS

INCREMENTO EN EL PERIODO DE COBRANZA DE 30 A 45 DIAS; UN AUMENTO EN LOS GASTOS POR CUENTA INCOBRABLE, DEL NIVEL NORMAL DE 1% DE LAS VENTAS A 2%; RENDIMIENTO REQUERIDO SOBRE INVERSION DE RIESGO IGUAL, QUE ES EL COSTO DE OPORTUNIDAD DE CONCENTRAR LOS FONDOS DE CUENTAS POR COBRAR ES DE 15%

DETALLE ACTUAL PROPUESTA DIFERENCIA

VENTA UNIDADES $600.000

60.000 $630.000

63.000 $30.000

3.000

COSTO VARIABLE

60.000x6=$360.000

63.000x6=$378.000

$18.000

COSTO FIJO $120.000 $120.000 0

TOTAL COSTO $480.000 $498.000 $18.000

MARGEN BRUTO $120.000 $132.000 $12.000

INVERSION PROMEDIOO EN CUENTAS POR COBRAR =COSTOS DE VENTA /ROT CTAS POR COBRAR

360/30= 12 VECES

$480.000/12=$40.000

360/45= 8 VECES

$498.000/8=$62.250

$22.250

RENDIMIENTO=

22.250x15%=$3.338

COSTO CUENTA INCOBRABLE $600.000x1%=$6.000 630.000x2%=$12.600 $6.600

TOMA DE DECISION CON RESPECTO A LA NORMA DE CREDITO

UTILIDAD MARGINAL $12.000

(MENOS)

COSTO DE INVERSION 3.338

COSTO CTA INCOBRABLE 6.600

UTILIDAD EN DECISION $2.062

DECISION VIABLE

Condiciones de crédito. Especificación de los términos de pagos estipulados para los clientes a crédito de la empresa

EJEMPLO

P.V.U $10.oo

UNIDADES VENDIDAS 60.000

COSTO VARIABLE POR UNIDAD $6.oo

COSTO

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