Asientos contables

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UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER

GUÍA DE ESTUDIO

UNIDAD ACADÉMICA:  

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL

UNIDAD TEMÁTICA

ASIENTOS DE AJUSTE Y HOJA DE TRABAJO

COMPETENCIA

COMPETENCIAS PROCEDIMENTALES

Elaborar Estado de la Situación Financiera y el Estado de resultados a partir del cierre Contable.

• Conceptualización de cuentas de balance y de resultados bajo NIIF y su naturaleza
•   Aplicación de la codificación de cuentas
• Clasificación de las operaciones Mercantiles
• Registro de movimientos de operaciones mercantiles utilizando la herramienta de cuenta T
• Elaboración de asientos de contabilidad
• Elaboración del balance de comprobación  
• Identificación del ciclo contable
• Procesamiento de ajustes
• Realización de Cierre Contable
• Elaboración del estado de resultados

Elaboración del estado de la situación financiera

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

SITUACION PROBLEMA

Con la siguiente información, elabore el balance de prueba para iniciar el proceso de construcción de la hoja de trabajo.

Se constituye la sociedad EL Ropero de Ale Ltda. Dedicada a la compra y venta de prendas de vestir, Realiza las transacciones comerciales para el mes de Noviembre de la siguiente manera:

OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA

Noviembre 01 Los socios realizan sus aportes de la siguiente forma: Socio A: $85.000.000 en efectivo. Socio B: $70.000.000 en Mercancía y $ 15.000.000 en Computadores, Socio C: $60.000.000 en un Terreno y $25.000.000 en Mercancía, Socio D: $ 55.000.000 en un vehículo y $ 30.000.000 en efectivo.

Noviembre 02 Se abre una cuenta corriente en el Banco Bogotá No. 701535-3 con el 70% del dinero aportado por los socios, y con el 25% se abre una cuenta de ahorros en el Banco BBVA No. 356018-1

Noviembre 03 Se cancela la compra de papelería para la empresa por $1.025.000 con cheque del Banco Bogotá. A la papelería el Manantial.  

Noviembre 04 Se cancela Honorarios al Dr. Javier Mendoza por asesoría en Revisoría Fiscal por $1.735.000 con cheque del Banco Bogotá.

Noviembre 05 Se compra a LA DISTRIBUIDORA DE TEXTILES CARMENZA S.A. 45 Jeans Talla 34 c/u $55.000, 35 Jeans Talla 36 c/u $62.000, 35 Jeans Talla 38 c/u $75.000, 45 Blusas talla única c/u a $38.000, 32 Camisetas Talla M c/u $35.000, el 70% a crédito y el resto con cheque del Banco Bogotá.

Noviembre 06 Se cancela el arriendo de un local comercial a la Sra. Martha Cáceres  por el mes de Octubre $1.450.000 con cheque del Banco Bogotá.

Noviembre 07 Se vende a LA CABAÑA DEL JEAN 25 Jeans Talla 34 c/u $85.000, 24 Jeans Talla 36 c/u $95.000, 20 Jeans Talla 38 c/u $100.000, el 65% a crédito y el resto con cheque.

Noviembre 08 Se cancelan los servicios públicos del local comercial Agua 185.000, Luz, $ 243.000 y teléfono $187.250 en efectivo.

Noviembre 09 Cancelamos el 55% de la deuda que tenemos con LA DISTRIBUIDORA DE TEXTILES CARMENZA S.A.  Con cheque del Banco Bogotá.

Noviembre 10 Recibimos el 65% correspondiente a nuestro cliente LA CABAÑA DEL JEAN

Noviembre 11 Consignamos el dinero recibido de la Cabaña del jean en la cuenta corriente del Banco Bogotá.

Noviembre 12 Se compra a CREACIONES VALENTINA LTDA. 85 Vestidos Para Niña Talla 8 c/u $58.000, 65 Vestidos Para Niña Talla 10 c/u $ 62.000, a crédito.

Noviembre 13 Se devuelven 18 Vestidos Para Niña Talla 8 por defectos de fábrica.

Noviembre 14 Se vende al almacén M & Y LTDA. 32 Vestidos Para Niña Talla 8 c/u $85.000, 37 Vestidos Para Niña Talla 10 c/u $95.000, a crédito.

Noviembre 15 Nos devuelven 10 Vestidos Para Niña Talla 8.

Noviembre 16 Recibimos el dinero correspondiente a nuestro cliente el almacén M & Y LTDA.

Noviembre 17 Cancelamos la deuda que se tiene con CREACIONES VALENTINA LTDA. Con cheque del Banco Bogotá.

Nota: Para la elaboración del balance de prueba se deben tener en cuenta los saldos de las siguientes cuentas:

• Gastos Pagados por Anticipado: $ 2.600.000
• Ingresos Recibidos por Anticipado $ 1.500.000
• IVA  por Pagar $ 1.100.000