ASIENTOS CONTABLE

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Universidad en Ciencias Administrativas San Marcos

Bachillerato en Contaduría Pública

Curso

Contabilidad l

Profesor

Rodolfo Calderón Zamora

Tema

Práctica l

Alumno

Maynor Carazo Gutiérrez

San José Costa Rica, 24 de octubre, 2018.

PRÁCTICA 1

1. El 1 de Diciembre del 2012 se constituye la empresa con el aporte de      ¢ 6.900.000, por parte del dueño de la empresa.

ASIENTO #1

                                DEBE                                HABER

Efectivo                6.900.000

        Capital Social                                6.900.000

                                ¢6.900.000                        ¢6.900.000

Se registra asiento de aporte del dueño de la empresa, para constitución de la misma y funcionamiento el 01 de diciembre, 2012.

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1. El 1 de Diciembre, se compra una computadora al contado por la suma de ¢ 3.450.000

ASIENTO #2

                                DEBE                                HABER

Equipo oficina         3.450.000

        Efectivo                                        3.450.000

¢3.450.000                        ¢3.450.000

Se registra compra de computadora de contado el 01 de diciembre, 2012.

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1. El 2 de Diciembre, un socio aporta en efectivo la suma de ¢ 2.900.000 y un camión valorado en ¢ 4.700.000.

ASIENTO #3

                                DEBE                                HABER

Efectivo                2.900.000

Equipo (Camión)        4.700.000

        Capital Social Socio                        7.600.000

¢7.600.000                        ¢7.600.000

Se registra aporte de socio a la empresa en efectivo y un camión,  el 02 de diciembre, 2012.

1. El 14 Diciembre se compra un terreno con valor de ¢ 7.000.000, pagando en efectivo la suma de ¢ 3.600.000.00 y por el resto se firma una hipoteca de 5 años.

ASIENTO #4

                                DEBE                                HABER

Compra terreno        7.000.000

                Efectivo                                        3.600.000

                Hipoteca por pagar terreno(L.P)                3.400.000

¢7.000.000                        ¢7.000.000

Se registra compra de terrero con una parte en hipoteca a largo plazo de 5 años el 14 de diciembre, 2012.

1. El día 15, recibimos de un cliente en efectivo la cantidad de ¢ 4.250.000, por un servicio realizado

ASIENTO #5

                                DEBE                                HABER

Efectivo                4.250.000

           Ingresos por servicios                                4.250.000

¢4.250.000                        ¢4.250.000

Se registra el ingreso por servicios realizados el 15 de diciembre, 2012

1. El 20 de Diciembre se paga el 30% de la hipoteca

ASIENTO #6

                                                DEBE                        HABER

Hipoteca por pagar terreno                680.000

           Efectivo                                                        680.000

¢680.000                        ¢680.000

Se registra pago del 30% de la hipoteca por pagar  del terreno adquirida el 14 de diciembre 2012, asiento de diario del 20 de diciembre 2012.

1. El día 31 de Diciembre, se paga la planilla del mes, por un ¢ 1.650.000

ASIENTO #7

                                                DEBE                        HABER

Pago de planilla empleados        1.650.000

           Efectivo                                                        1.650.000

      ¢1.650.000                ¢1.650.000

Se registra el pago de la planilla de empleados del mes  el 31 de diciembre, 2012.

CASO PRÁCTICO

Se presenta una serie de transacciones efectuadas durante Mayo del 2012 por la empresa El Trébol S.A., empresa dedicada al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general.

Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada por cinco socios, quienes realizaron una aportación de ¢ 6.700.000 cada uno.

ASIENTO #1

                                        DEBE                        HABER

1010-3 Bancos                33.500.000

          3010-1 Capital Social                                33.500.000

      ¢33.500.000                ¢33.500.000

Se registra aporte de los cinco socios cada uno por ¢6.700.000 como aporte de capital de la empresa El Trébol S.A en mayo 2012.

El 01 de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en el BCRA a nombre de la empresa.

2. el 02 mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá el negocio y pagaron ¢ 955.000, correspondiente al pago por alquiler adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque NO.001 de la cuenta de la empresa.

ASIENTO #2

                                                        DEBE                HABER

1060-1 Alquiler pago por adelantado        955.000

          1010-3   Bancos                                                     955.000

  ¢955.000                ¢955.000

Se registra pago alquiler local por adelantado 5 meses, pago con cheque N° 001, 02 de mayo del 2012.

3. el 02 mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Muebles el Sol SA. El total de la compra fue de ¢3.660.000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque NO.002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

ASIENTO #3

                                                               DEBE                HABER

1070-8 Mobiliario y Equipo oficina     3.660.000

          1010-3   Bancos                                                     1.830.000

          2010-3   Cuentas por pagar                                1.830.000

  ¢3.660.000                  ¢3.660.000

Se registra la compra de mobiliario y equipo de oficina  a Muebles el Sol S.A, con crédito de 15 días para pagar la otra mitad, pago con cheque N°002, el 02 de mayo del 2012.

4. El 3 de mayo se pagaron ¢ 700.000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque No.0003.

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