CALCULO DE CONTRIBUCIONES Y CUOTAS COMPENSATORIAS

ELENA0316 de Julio de 2013

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Manual Práctico

Para el Cálculo de Contribuciones y Cuotas Compensatorias

INTRODUCCION

La complejidad de calcular los Impuestos al Comercio Exterior, Derechos, Cuotas Compensatorias y demás contribuciones derivadas de la Importación y Exportación de Mercancías en nuestro país, ha dado lugar a crear un manual fórmulas matemáticas que guíen de manera fácil y sencilla el procedimiento para el cálculo de los mismos.

El presente manual tiene como objetivo establecer las principales fórmulas matemáticas que permitan calcular las Contribuciones y Cuotas Compensatorias las cuales sirvan de guía para que los programadores de sistemas de cómputo relacionados con el SAAI, diseñen su sistema adecuen o modifiquen el mismo, ya sean éste el sistema de captura de pedimentos, el sistema de prevalidadores y validadores de la República Mexicana.

El presente manual comprende los siguientes temas:

1.-Generalidades.

2.-Definición de Variables

3.-Formas de pago.

4.-Fórmulas para calcular las Diferentes Contribuciones. (Derecho de Trámite Aduanero, impuesto General de Importación, IEPS, ISAN e IVA).

5.-Fórmula para Calcular la Cuota Compensatoria.

6.- Actualizaciones.

7.- Recargos y cantidad equivalente a recargos.

8.- Rectificación.

9.- Cambio de Régimen.

10.- Extracción de Depósito Fiscal

Toda vez que el presente manual no ha sido oficializado por las autoridades competentes, el mismo no crea derechos ni obligaciones ni representa la interpretación autorizada de las disposiciones jurídicas que contempla.

Así mismo, la aplicación estricta de las fórmulas contenidas en este instrumento no inhibe las facultades de comprobación de las autoridades fiscales a que se refiere el art. 42 del Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones aplicables.

El manual ha sido realizado por la CAAAREM con el fin de auxiliar a sus asociados en la integración de fórmulas matemáticas para los cálculos de las contribuciones u aprovechamientos derivados del comercio exterior.

DEFINICIÓN DE VARIABLES

Nombre Descripción

NP Número total de partidas en el pedimento

NM Número de partidas que causan 8 o 1.76 al millar de DTA en el pedimento.

LI Límite inferior de la Tarifa.

LS Límite superior de la Tarifa.

CFT Cuota Fija de la Tarifa.

PE Porcentaje que se aplica sobre el excedente del Límite inferior.

PRTO Precio Tope.

PRED Porcentaje que se aplica sobre el excedente del precio tope.

X Variable auxiliar.

Y Variable auxiliar.

RECAR Monto por concepto de recargos.

SMTAREE Suma de las tasas de recargos desde la fecha de entrada de la mercancía.

SMTAREP Suma de las tasas de recargos desde la fecha de pago del pedimento original hasta la fecha de pago de las diferencias con el pedimento de rectificación.

ARANCEL Tasa para calcular el Impuesto General de Importación (puede ser TIGI, TLC’s, Acuerdos Internacionales y Decretos que establecen el esquema de transición de Región Fronteriza o Franja Fronteriza Norte y de los programas de promoción sectorial).

ARANESP Arancel Específico para el cálculo del IGI en dólares de los E.U.A (puede ser TIGI, TLC’s, Acuerdos Internacionales y Decretos para la importación de vehículos usados a la franja Fronteriza o Región Fronteriza).

ARANTIGI Tasa General estipulada en la Tarifa del IGI.

BASE Base para el Cálculo del ISAN.

CANTAR Cantidad de mercancía en unidades de TIGI.

CNR Cantidad de mercancía en unidades según resolución de cuotas compensatorias.

CC Cuota Compensatoria.

CFDTA Cuota Fija de DTA.

CONTAZ Contenido de Azúcar expresada en Kilogramos.

CUOESP Cuota Compensatoria Específica en dólares de los E.U.A.

CUOTA Tasa para calcular la Cuota Compensatoria.

CLBA Cuota por Litro de Bebida Alcoholica

DTA Derecho de Trámite Aduanero causado por el pedimento.

DTAM DTA del pedimento máster cuando se utilicen partes II.

DTAPP Derecho de Trámite Aduanero por partida.

DTAORO Derecho de Trámite Aduanero causado por el pedimento de acuerdo al artículo 49 Fracción VIII Ley Federal de Derechos. (Oro)

FAINPC Factor de actualización conforme al INPC (Artículo 17-A CFF).

FAVC Factor de actualización conforme a la variación cambiaria.

FE Fecha de entrada al País de las mercancías.

FEalm Fecha de entrada al almacén en Depósito Fiscal. (Aplicable hasta el 31 de Dic. de 1998)

Fext Fecha de extracción de las mercancías. (Aplicable hasta el 31 de Dic. de 1998).

FP Fecha de pago de las contribuciones.

FPc/r Fecha de pago del cambio de régimen.

FPext Fecha de pago de la extracción del almacén de Depósito Fiscal.

FPo Fecha de pago del pedimento original que se está rectificando o cambiando de régimen.

FPr Fecha de pago del pedimento de rectificación.

FP Imp/Temp Fecha de Pago de Importación Temporal

EQREC Equivalente a Recargos.

FACTISAN Factor de ISAN de acuerdo al artículo 6 Transitorio de la Ley del ISAN. Tuvo aplicación solo durante 1997 y 1998, según disposiciones transitorias de dicha Ley.

IEPS Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

IGI Impuesto General de Importación.

INCREMENTABLES Son los cargos que se deberán incrementar al precio pagado o al valor método, según el caso de conformidad con el 65 de la L.A.

INPCA INPC del mes anterior al más antiguo del período.

INPCR INPC del mes anterior al más reciente del período.

ISAN Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.

IVA Impuesto al Valor Agregado.

LITROS Litros de Bebida Alcoholica

NV Numero de vehículos.

NII Numero de Partes II

RED Función de redondeo conforme al artículo 20 del Código Fiscal de la Federación.

TASADTA Tasa de 8 o 1.76

TASAIEPS Tasa de IEPS.

TASAIVA Tasa de IVA.

TC Tipo de Cambio del peso frente al dólar de los E.U.A.

TCEAM Tipo de Cambio del peso frente al dólar de los E.U.A. de la fecha de entrada al almacén en régimen de depósito Fiscal. (Aplicable hasta el 31 de Dic. de 1998).

TEETN Tipo de Cambio del peso frente al dólar de los E.U.A. de la fecha de entrada de las mercancías al territorio nacional.

TCEX Tipo de Cambio del peso frente al dólar de los E.U.A. de la fecha de extracción de la mercancía del régimen de Depósito Fiscal.

TRUNC Función que trunca a cuatro decimales, diez milésimas (Artículo 7 del Reglamento del CFF).

VA Valor en Aduana de la mercancía.

Precio Pagado Es el pago total que por las mercancías se haya efectuado o se vaya a efectuar, conforme al 64 de la L.A.

VALOR método Es el valor derivado de aplicar los métodos en orden sucesivo y por exclusión del artículo 71 de la L.A.

VB Valor del material usado en el Blindaje.

DTADT DTA determinado.

VALOR LIMITE Valor Limite que establezca en su caso la resolución de cuotas compensatorias.

VIR Valor de las mercancías Indicado en la Resolución

NOTA ACLARATORIA

Estas variables son aplicables única y exclusivamente para este manual.

GENERALIDADES

Los valores numéricos que se sustituirán en las variables de las fórmulas deberán ser valores absolutos

Determinación de la base gravable del Impuesto General de Importación de conformidad con los artículos: 64, 65, 66 y 67 de la Ley Aduanera.

VA = (Precio Pagado + INCREMENTABLES hasta el lugar de introducción al país.) o

VA = (VALOR método + INCREMENTABLES hasta el lugar de introducción al país.)

Para TLCAN:

VA = (Precio Pagado + INCREMENTABLES hasta el punto de exportación) o

VA = (VALOR método + INCREMENTABLES hasta el punto de exportación)

CAUSACION

Artículo: 56 frac. I y 83 3er. párrafo de la Ley Aduanera.

Regla 18 TLCAN