CASA MATRIZ Y SUCURSALES

CASA MATRIZ Y SUCURSALES

CUENTAS EN CASA MATRIZ Y SUCURSAL

El plan unico de cuentas trae los códigos para cada transacción que opera el ente económico en forma  autónoma,a los cuales agrega las del manejo con las sucursales.Tampoco fue muy generoso al definirles cuentas apropiadas para responder a las técnicas de la contabilidad,sin embargo dejo las siguientes que facilitan el proceso de la combinación de estados financieros de la casa matriz con las sucursales.

CUENTAS EN LA CASA MATRIZ.

Los vinculados económicos a la casa matriz se diferencian de las sucursales por las siguientes cuentas,las filiales con el codigo132005,subsidiarias132010 y las sucursales132015,a las cuales se llevan todas las transacciones operativas que pueda generar la casa matriz contra sus cuentas dependiendo si es efectivo,despachos de mercancía,gastos por cuenta del vinculado,etc.

Esto permite que todo giro de efectivo,despacho de mercancía,pagos hechos  a nombre y por cuenta de la sucursal,tales como fletes,gastos de nomina,o cualquier otro concepto,se debite la cuenta 132015 Cuentas por cobrar a vinculados económicos,sucursales,con nuevos digitos para cada una de ellas,contra la cuenta directa de bancos,inventarios,costos y gastos por pagar,etc de la casa matriz.

La cuenta despachos de mercancía a la sucursal no se manejara por que se parte del supuesto que la empresa maneja el sistema de inventario permanente tanto en la matriz como en la sucursal y el traslado implica solamente el cambio físico de lugar.

CUENTAS EN LA SUCURSAL.

La sucursal siempre manejara las cuentas 2220 casa matriz por los suministros directos así,si son provisiones de bienes para la venta(mercancía),servicios(arrendamientos,transporte)o contratos de suministros(obras materiales,contratos realizados a nombre de la sucursal) esto es,depende de la naturaleza del bien recibido.

Existe una razón de peso para considerar que llos despachos de mercancía son traslados de lugar y por consiguiente no existe venta entre la casa matriz y la sucursal por que son de la misma naturaleza,además que la casa matriz por tener revisor fiscal no debe manejar los inventarios por el sistema de inventario periódico,por consiguiente se aplica el concepto de trasferencia de mercancía.

Siempre que la sucursal envie dinero a la casa matriz que sea para cancelar los despachos de mercancía,servicios o contratos de suministro,debe identificar el concepto que paga o cancela,para identificar la subcuenta en el libro auxiliar de la cuenta 2220 CASA MATRIZ (proveedores) y 2310 A CASA MATRIZ(cuentas por pagar).

Si la sucursal recibe efectivo o notas de contabilidad por gastos hechos a su nombre u otros pagos realizados por la casa matriz,se acreditara la cuenta especifica 2310. En el concepto de otros se registrara el reporte de las utilidades,la trasferencia de las obligaciones tributarias,etc.

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