CONCILIACION CONTABLE FISCAL
Enviado por chris_09 • 6 de Abril de 2018 • Tareas • 329 Palabras (2 Páginas) • 4.937 Visitas
CONCILIACION CONTABLE FISCAL | |
CONCEPTO | FUNDAMENTO |
RESULTADO CONTABLE | |
+INGRESOS FISCALES NO CONTABLES | |
Ajuste anual por inflación acumulable | LISR Art. 18, Frac. X, Párrafo 1 |
Utilidad cambiaria fiscal | LISR Art. 20, Frac. VIII |
Utilidad en venta de acciones | LISR Art. 18, Frac. IV |
Utilidad en venta de activo fijo | LISR Art. 18, Frac. IV |
Utilidad en venta de terrenos | LISR Art. 18, Frac. IV LISR Art. 19, Párrafo 1 |
Utilidad fiscal en fideicomisos | LISR Art. 13, Párrafo 3 |
Anticipo a clientes | LISR Art. 17, Frac. I, Inciso C |
Inventario acumulable | |
Estímulos fiscales | |
Créditos incobrables recuperados | LISR Art.18, Frac. V |
Interés moratorios efectivamente cobrados | LISR Art. 18, Frac IX |
-INGRESOS CONTABLES NO FISCALES | |
Interés moratorios devengados a favor | LISR Art. 18, Frac. IX |
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores | LISR Art. 17, Frac. I |
Saldos a favor | |
Utilidad contable en enajenación de acciones | LISR Art. 18, Frac. IV |
Utilidad contable en venta de activo fijo | LISR Art. 18, Frac. IV |
-DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES | |
Depreciación fiscal | LISR Art. 27, Frac. II LISR Art. 31, Párrafo 1 |
Amortización fiscal | LISR Art. 57 Párrafo 1 |
Ajuste anual por inflación deducible | |
Adquisiciones de mercancías | |
Pérdida fiscal en venta de acciones | |
Pérdida fiscal en venta de activo fijo | |
Intereses moratorios efectivamente pagados | |
Disminución de inventarios de lento movimiento | LISR Art. 27, Frac. XX, Párrafo 1 |
Costo de ventas fiscal | LISR Art. 39, Párrafo 1 |
Disminución de estimación de cuentas incobrables | LISR Art. 25, Frac. V |
Pago de prima de antigüedad | LISR Art. 25, Frac. X |
Honorarios no pagados | |
Seguros pagados por anticipado | |
+DEDUCIONES CONTABLES NO FISCALES | |
Costo de ventas contable | LISR Art. 25, Frac. II |
Depreciación contable | LISR Art. 28, Frac. II |
Amortización contable | |
Gastos no deducibles | |
ISR | LISR Art. 28, Frac. I |
Pérdida en contable en venta de activo fijo | |
Pérdida contable en venta de acciones | |
PTU | LISR Art. 28, Frac. XXVI |
Multas | LISR Art. 28, Frac. XXIII |
Gastos de administración | LISR Art. 28, Frac. II |
Gastos de venta | LISR Art. 28, Frac. II |
Incremento en la estimación de cuentas incobrables | LISR Art. 28, Frac. VIII |
Primas de seguros 2015 | LISR Art. 27, Frac. XII |
Honorarios no pagados | |
Compra de MP, de PP o de AT no deducibles | LISR Art. 19 LISR Art. 27, Frac. XIV |
Resultado fiscal | |
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