CONCILIACION CONTABLE TRIBUTARIA DE LA UTILIDAD FISCAL

IMPUESTO DE RENTA

LIQUIDACIONES DEL IMPUESTO DE RENTA E IMPUESTO DIFERIDO PARA 2009

SOCIEDAD COMERCIALIZADORA LTDA

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2009

Ventas 367.890.976

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos 78.976

Ventas Netas 367.812.000

Costo de Ventas 200.567.890

Utilidad Bruta en Venta 167.244.110

Gastos de Administración 8.765.438

Gastos de Ventas 5.678.958

Utilidad en operación 152.799.714

Más: Otros Ingresos 765.432

Menos: Otros Egresos 98.767

Utilidad antes de Impuestos 153.466.379

Impuesto de Renta 31.438.232

Utilidad Neta 122.028.147

CONCILIACION ENTRE RENTA CONTABLE Y FISCAL

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO (ver Estados de Resultados) 153.466.379

1 Más o menos : Diferencias Permanentes

II A Mas : Costos y Gastos registrados en la contabilidad que no son Deducibles

A1 Gastos financieros , Intereses y otros 10.000.000

A2 Multas, Intereses o sanciones pagados a entidades oficiales como la Dian , al ICBF, Seguro social etc. 678.000

A3 Aportes parafiscales no pagados en el año 500.000

A4 Retenciones Asumidas en Renta, Iva, Ica y otros 1.200.000

A5 Donaciones a entidades diferentes a las señaladas en el art. 125 del Estatuto Tributario . 4.000.000

A6 Donaciones en exceso de la renta líquida determinada antes de restar el valor de la donación 2.500.000

A7 Salarios sobre los cuales no se hayan pagado los aportes obligatorios . 9.000.000

A8 Sanción por consignación inoportuna de las cesantía. 190.000

A9 Gastos laborales pagados a favor de viudas del personal de la fuerza pública o a los hijos, sin el pago de los parafiscales 1.900.000

A10 Pagos a la casa matriz o bien a las oficinas del exterior que hagan las filiales,sucursales,subsidiarias o agencias en Colombia 6.000.000

A11 Gastos pagados a empresas instaladas en países tratados como paraísos fiscales 2.000.000

A12 Provisiones para devoluciones y descuentos en ventas condicionadas 1.200.000

A13 Pérdida en Venta de acciones o cuotas de interés social 789.000

A14 Dif entre valor causado y el pagado por impuestos, predial,Ica y Avisos y Tableros 4.000.000

A15 Pérdida en Venta de derechos en sociedades de familia 1.000.000

A16 Pérdida de Bienes no utilizados en el negocio 1.000.000

A17 Iva tomado como costo o gasto que se debía tomar como descontable 5.000.000

A18 Provisión para Bienes vendidos con garantía de funcionamiento 3.000.000

A19 Provisión por desvalorización de activos fijos 1.700.000

A20 Provisión para prestaciones sociales y otros pagos laborales no consolidados 6.000.000

A21 Castigo de los inventarios de fácil destrucción o pérdida o por casos de fuerza mayor 5.500.000

A22 Sanciones Fiscales 1.300.000

A23 Gastos sin relación de causalidad 2.600.000

A24 Costos y Gastos de períodos anteriores 4.500.000

A25 Costos y Gastos sin Retención en la Fuente 3.000.000

A26 Pérdida por la aplicación del Método de Participación 900.000

A27 Costos y Gastos de contratos sin pago de Timbre 8.600.000

A28 75% del Gravamen a los Movimientos Financieros 6.800.000

A29 Iva de gastos no cobrados , no trasladados o no descontados oportunamente 500.000

A30 Gastos que constituyan remuneración salarial y que no haya formado parte de la base para aplicar la retención en la fuente 1.150.000

A31 Compras a proveedores ficticios 490.000

A32 Gastos en el exterior sin requisitos (limitados al 15%de la renta líquida )

A33 Costos y gastos gravfdos con Iva,no aceptados por incumplir normas relacionadas con operaciones gravadas con Iva Lit a) Artículo 177-2 del E.T 768.000

A34 Costos y gastos gravados con Iva ,no deducibles por incumplir normas relacionadas con obligaciones con respecto al IVA Lit b) Art 177-2 del E.T. 800.000

A35 Costos y gastos gravados con Iva,no deducibles por incumplir normas relacionadas con obligaciones con respecto al IVA Lit c) Artículo 177-2 126.000

A36 Costos y Gastos no soportados adecuadamente ,incumpliendo los requisitos legales 759.000

A37 Falta de pago de tributos aduaneros al introducir bienes al territorio nacional 1.400.000

A38 Gastos en documentos para suministrar a autoridades judiciales o entidades oficiales 600.000

A39 Pérdidas no deducibles 1.700.000

A40 Provisión para impuestos de renta 20.000.000

A41 Provision para baja de acciones y aportes 450.000

A42 Gastos respaldados en facturas o documentos equivalentes que no cumplan con los requisitos de ley 600.000

A43 Las deuda de difícil cobro resultante de Cartera de una empresa adquirida por otra. 350.000

A44 Gastos de publicidad, promoción y propaganda de productos importados en exceso del 15% de la venta de los respectivos productos importados legalmente. 700.000

A45 Gastos de publicidad en exceso del 20% de las ventas proyectadas de productos importados legalmente 490.000

A46 Gastos asociados con campañas de publicidad cuando estas sean contratadas desde el exterior por personas sin domicilio en el país de productos calificados de contrabando masivo 690.000

A47 Costo de acciones, aportes, títulos valores, derechos o acreencias poseídos en entidades o sociedades cuando se donen 800.000

A48 Impuesto para la seguridad democrática. 12.000.000

A49 Pago del Impuesto al Patrimonio 15.000.000

A50 "Limitación de Costos y Deducciones imputables a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional ni a rentas exentas (artículo 177-1)

" 890.000

A51 Retenciones en la Fuente no descontables en negocios con paises de la Comunidad Andina 1.256.000 156.376.000

Subtotal 309.842.379

III B Más: Ingresos Fiscales Gravables

B1 Rendimientos Presuntivos por préstamos a socios 9.82% 2009 800.000

B2 Recuperación por pérdidas compensadas , modificadas por liquidadación de revisión y confirmadas en vía jurisdiccional. 2.150.000 2.950.000

Subtotal 312.792.379

IV C Menos: Ingresos contables Constitutivos de Ganancia Ocasional

C1 Loterías , Rifas y Apuestas 1.000.000 1.000.000

C2 Utilidad en la enajenación de Activos Fijos posídos dos años o más 0

C3 Utilidades en liquidación de sociedades con existencia de dos años o más 0

Subtotal 311.792.379

V D Menos: Ingresos Contables No gravados (fiscalmente llevados como (Incrgo)

D1 Ingresos de períodos anteriores ya gravados 876.456

D2 Intereses liquidados y registrados por Bonos de Solidaridad y Seguridad Democrática 90.986

D3 Ventas de productos y Servicios a empresas de la Comunidad Andina 543.678

D4 Más: devoluciones de productos y servicios vendidos a empresas del Pacto Andino 56.432

D5 Ingresos por Diferencia en cambio resultante de negocios con la Comunidad Andina 890.765 2.345.453

Subtotal 309.446.926

VI E Menos: Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

E1 Utilidad en la enajenación de acciones artículo 36-1 del E.T. 690.000

E2 Utilidad en la enajenación de acciones o aportes 435.000

E3 Parte de las utilidades que se capitalicen . 845.934

E4 Utilidad en la enajenación de acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana. 453.902

E5 Las Participaciones o dividendos percibidos como no gravados. 998.509

E6 Distribución de utilidades por liquidación de Sociedades Limitadas. 4.000.000

E7 Incentivo a la Capitalización Rural 560.000

E8 Retribuciones en dinero o recompensas 6.000.000

E9 Prima en Colocación de Acciones 780.000

E10 Premios obtenidos en la realización del Concurso Premio fiscal 8.000.000

E11 Capitalización no gravada de utilidades distribuidas que hacen las Sociedades . 890.000

E12 Ingresos que perciben las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. 1.500.000

E13 Aportes de entidades estatales por sobretasas e impuestos para el financiamiento de sistemas público de transporte masivo de pasajeros. 980.000

E14 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y control de plagas 4.500.000

E15 Indemnizaciones recibidas en dinero o en especie por Seguro de Daño 5.500.000

E16 Provisiones canceladas por innecesarias, y no solicitadas como deducción en el año de su creación 3.240.000

E17 Utilidades comerciales producto del saneamiento de bienes raices 8.090.000

E18 Ingresos

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