CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ANEXO 3

(datos en millones de  $)

PERÍODO ANALIZADO

2000

2001

2002

2003

2004

2005

VENTAS

287.14

299.45

725.45

793.34

814.55

856.00

Coste de las Ventas

209.69

210.45

506.91

559.93

595.34

629.43

MARGEN BRUTO

77.45

89

218.54

233.41

219.21

226.57

Gastos de Ventas y Administración

57.34

60.06

104.14

125.53

136.57

160.23

Amortizaciones

7.53

13.54

21.54

20.89

21.22

26.54

BENEFICIO OPERATIVO =BAII

12.58

15.40

92.86

86.99

61.42

39.8

Intereses financieros

9.41

12.53

35.51

24.67

17.96

13.01

BENEFICIO ANTES IMPUESTOS = BAI

3.17

2.87

57.35

62.32

43.46

26.79

Impuesto de Sociedades

1.01

0.92

18.35

20.07

13.91

8.57

BENEFICIO NETO = BN

2.16

1.95

39

42.25

29.55

18.22

BALANCE DE SITUACIÓN

ANEXO 4

(datos en millones de  $)

PERÍODO ANALIZADO

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Efectivo - Cash disponible - en caja y Bancos

10.76

20.56

25.78

38.55

34.21

29.75

Cuentas a Cobrar de Clientes

45.01

48.54

84.89

85.39

95.32

99.23

Inventario de stocks

17.12

79.66

82.69

79.3

53.88

75.33

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

72.89

148.76

193.36

203.24

183.41

204.31

Terrenos, planta y equipos

54.32

162.28

184.18

178.01

182.74

211.48

Otros activos

2.47

5.39

8.38

8.82

9.49

11.65

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

56.79

167.67

192.56

186.83

192.23

223.13

TOTAL ACTIVO

129.68

316.43

385.92

390.07

375.64

427.44

CUENTAS A PAGAR (Proveedores + Acreedores)

53.77

90.73

112.15

109.96

129.04

189.84

Clasificación a corto plazo de la la Deuda de largo plazo

2.88

18.09

18.77

14.32

8.56

6.22

TOTAL PASIVO CORRIENTE

56.65

108.82

130.92

124.28

137.6

196.06

Deuda a largo plazo

52.82

185.45

193.84

161.98

104.68

79.8

Patrimonio Neto (Capital + Reservas)

20.21

22.16

61.16

103.81

133.36

151.58

TOTAL PASIVO Y RECURSOS PROPIOS

129.68

316.43

385.92

390.07

375.64

427.44

CALIFORNIA CHOPPERS - PIRÁMIDE DE RATIOS

Anexo 5

PERÍODO ANALIZADO

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Media del sector

LIQUIDEZ

Ratio de Liquidez

1.25

RATIO DE LIQUIDEZ = ACTIVOS CORRIENTES / PASIVOS CORRIENTES

Ratio de Tesorería

0.27

RATIO DE TESORERIA = (ACTIVOS CORRIENTES - EXISTENCIAS - GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO) / PASIVOS CORRIENTES

GESTION DE ACTIVOS

Rotación de Existencias en días

44.12

ROTACIÓN DE EXISTENCIAS EN DÍAS = 365/ ROTACIÓN DE EXISTENCIAS

ROTACIÓN DE EXISTENCIAS = COSTE DE LAS VENTAS/ EXISTENCIAS

Rotación de Cuentas a Cobrar en días

32.45

ROTACIÓN CUENTAS A COBRAR EN DÍAS = 365/ ROTACIÓN CUENTAS A COBRAR

ROTACIÓN CUENTAS A COBRAR = VENTAS TOTALES A CRÉDITO/ CUENTAS A COBRAR

Rotación de Cuentas a Pagar en días

60.23

ROTACIÓN CUENTAS A PAGAR EN DÍAS = 365/ ROTACIÓN CUENTAS A PAGAR

ROTACIÓN CUENTAS A PAGAR =COMPRAS1 / MEDIA CUENTAS A PAGAR

Ciclo de Caja en días

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

16.35

CICLO DE CAJA = ROTACIÓN DE EXISTENCIAS EN DÍAS - ROTACIÓN CUENTAS A PAGAR EN DÍAS + ROTACIÓN CUENTAS A COBRAR EN DÍAS

Rotación del Activo No Corriente

3.72

Rotación del Total ACTIVO

2.05

CAPACIDAD ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Ratio de Endeudamiento

0.54

creo que es al reves la formula: pasivo total / activo total

Ratio de Cobertura de los Intereses financieros

9.33

RATIO DE COBERTURA DE INTERESES = BAII/ GASTO POR INTERESES

RENTABILIDADES y MÁRGENES

Margen Bruto

32.00%

MARGEN BRUTO = BENEFICIO BRUTO/ VENTAS NETAS

Margen Operativo

14.00%

MARGEN OPERATIVO = BENEFICIO OPERATIVO/ VENTAS NETAS

Margen Neto

8.50%

MARGEN NETO = BENEFICIO NETO/ VENTAS NETAS

ROA

17.46%

RENDIMIENTO DEL ACTIVO (ROA) = BENEFICIO NETO + I (1 - t) / ACTIVO TOTAL

ROE

38.25%

RENDIMIENTO DE LOS RECURSOS PROPIOS (ROE) = BENEFICIO NETO/ PATRIMONIO NETO

ANÁLISIS HORIZONTAL CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

2000

2001

2002

2003

2004

2005

VENTAS

12.31

426.00

67.89

21.21

41.45

Coste de las Ventas

0.76

296.46

53.02

35.41

34.09

MARGEN BRUTO

11.55

129.54

14.87

-14.2

7.36

Gastos de Ventas y Administración

2.72

44.08

21.39

11.04

23.66

Amortizaciones

6.01

8.00

-0.65

0.33

5.32

BENEFICIO OPERATIVO =BAII

2.82

77.46

-5.87

-25.57

-21.62

Intereses financieros

3.12

22.98

-10.84

-6.71

-4.95

BENEFICIO ANTES IMPUESTOS = BAI

-0.3

54.48

4.97

-18.86

-16.67

Impuesto de Sociedades

-0.09

17.43

1.72

-6.16

-5.34

BENEFICIO NETO = BN

-0.21

37.05

3.25

-12.7

-11.33

ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE DE SITUACIÓN

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Efectivo - Cash disponible - en caja y Bancos

Cuentas a Cobrar de Clientes

Inventario de stocks

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Terrenos, planta y equipos

Otros activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

CUENTAS A PAGAR (Proveedores + Acreedores)

Clasificación a corto plazo de la la Deuda de largo plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Deuda a largo plazo

Patrimonio Neto (Capital + Reservas)

TOTAL PASIVO Y RECURSOS PROPIOS

ANÁLISIS VERTICAL CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS

2000

2001

2002

2003

2004

2005

VENTAS

Coste de las Ventas

MARGEN BRUTO

27.0%

31.0%

76.1%

81.3%

76.3%

78.9%

Gastos de Ventas y Administración

Amortizaciones

BENEFICIO OPERATIVO =BAII

4.4%

5.4%

32.3%

30.3%

21.4%

13.9%

Intereses financieros

BENEFICIO ANTES IMPUESTOS = BAI

1.1%

1.0%

20.0%

21.7%

15.1%

9.3%

Impuesto de Sociedades

BENEFICIO NETO = BN

0.8%

0.7%

13.6%

14.7%

10.3%

6.3%

ANÁLISIS VERTICAL BALANCE DE SITUACIÓN

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Efectivo - Cash disponible - en caja y Bancos

Cuentas a Cobrar de Clientes

Inventario de stocks

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Terrenos, planta y equipos

Otros activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

CUENTAS A PAGAR (Proveedores + Acreedores)

Clasificación a corto plazo de la la Deuda de largo plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Deuda a largo plazo

Patrimonio Neto (Capital + Reservas)

TOTAL PASIVO Y RECURSOS PROPIOS

ANÁLISIS Y DESCOMPOSICIÓN DEL ROE Y ROA

2000

2001

2002

2003

2004

2005

BAII/VENTAS = margen explotacion

Efecto fiscal = BAI/BAII

Efecto fiscal = BN/BAI

VENTAS/TOTAL ACTIVO =  rotación

TOTAL ACTIVO/NETO PATRIMONIAL = apalancamiento

ROE