¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS QUE SE APLICAN A TODAS LAS CONTRIBUCIONES?

Primer examen

1.-¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS QUE SE APLICAN A TODAS LAS CONTRIBUCIONES?  

a) Que la contribución se encuentre establecida en la ley; b) Que sea proporcional y equitativa; y c) Que se destine a cubrir los gastos públicos

2.- ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE SALARIOS?

• Estar debidamente registradas en la contabilidad
• Contar con CFDI
• Así como las disposiciones que en su caso regulen el subsidio para el empleo.
• Los contribuyentes cumplan con inscribir a los trabajadores en el imss
• Además de cumplir con lo dispuesto en el artículo 99 de la LISR: Efectuar retenciones señaladas en el Art 96; calcular em imp anual de las personas que les hubieran prestado servicios subordinados en los términos del Art 97; Expedir y entregar CFDI; Solicitar al trabajador sus datos para inscribirlo en el RFC

3.- TRATÁNDOSE DE BIENES CUYA INVERSIÓN NO ES DEDUCIBLE ¿CUAL SERÁ LA GANANCIA ?

Tratándose de bienes cuya inversión no es deducible en los términos de las fracciones II, III y IV del artículo 36 de esta Ley, se considerará como ganancia el precio obtenido por su enajenación

4.- ¿CÓMO SE DETERMINA EL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN?

El monto original de la inversión comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la adquisición o importación del mismo a excepción del impuesto al valor agregado, así como las erogaciones por concepto de derechos, cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes aduanales

5.- ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES MAYORES A 600,000 QUE DEBEN REPORTARSE A LA AUTORIDAD?

 Informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00, dentro de los quince días posteriores a aquél en el que se reciban las cantidades correspondientes Lea más: https://leyes-mx.com/ley_del_impuesto_sobre_la_renta/76.htm

5.- ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA DEDUCIR LOS CAPITALES TOMADOS EN PRÉSTAMO?

•  Estos se hayan invertido en los fines del negocio.
• sólo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se hubiera hecho a éstos y expida y entregue comprobante fiscal a quienes haya otorgado el préstamo; si en alguna de estas operaciones no se estipulan intereses, no procederá la deducción

6.- ¿SON DEDUCIBLES LOS PAGOS QUE A SU VEZ SEAN INGRESOS EXENTOS PARA EL TRABAJADOR?

 No son deducibles  hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor será de 0.47 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior

7.- ¿CUÁL ES LA OPCIÓN PARA NO CONSIDERAR INGRESO LA RECUPERACIÓN QUE SE OBTENGA COMO CONSECUENCIA DE LA PÉRDIDA DE BIENES?

8.- ¿QUÉ IMPUESTOS Y QUÉ ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES NO SON DEDUCIBLES?

 No son deducibles los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros; ni los accesorios de las contribuciones, a excepción de los recargos que hubiere pagado efectivamente, inclusive mediante compensación.

9.- ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE LOS FONDOS DE AHORRO?

Cuando el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores, la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del trabajador, sin que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente de 1.3 veces el salario mínimo general elevado al año y siempre que se cumplan los requisitos de permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley.

10.- ¿CÓMO SE OBTIENE EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE?

• Determinarán el saldo promedio anual de sus deudas y el saldo promedio anual de sus créditos.
• (Cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el saldo promedio anual de los créditos, la diferencia se multiplicará por el factor de ajuste anual y el resultado será el ajuste anual por inflación acumulable.)
• Cuando el saldo promedio anual de los créditos sea mayor que el saldo promedio anual de las deudas, la diferencia se multiplicará por el factor de ajuste anual y el resultado será el ajuste anual por inflación deducible.
• (El factor de ajuste anual será el que se obtenga de restar la unidad al cociente que se obtenga de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes del ejercicio de que se trate entre el citado índice del último mes del ejercicio inmediato anterior)

Segundo examen

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