Calculo Del Iva Con Actividades Combinadas

Ejemplo de una empresa con actividades combinadas, gravadas y exentas.

EJEMPLO:

El Dr. Francisco Lopez obtiene ingresos por diversas operaciones ya que obtiene ingresos por servicios de medicina y por reparacion de computadoras todo esto en su mismo domicilio, por lo que va a determinar su pago o su saldo a favor de IVA de ese mes como sigue:

Concepto Datos

Valor de los actos o actividades gravados al 11% 350,000.00

Iva por actividades gravadas al 11% 38,500.00

Valor de los actos o actividades exentos 300,000.00

IVA Acreditable identificado con operaciones gravadas 25,000.00

IVA Acreditable identificado con operaciones exentas 20,000.00

Iva Acreditable no identificado (luz,agua, telefono, entre otros) 15,000.00

Determinación del total de los actos o actividades:

Concepto Importe

valor de los actos o actividades gravados al 11% 350,000.00

MAS:

valor de los actos o actividades exentos 300,000.00

IGUAL:

Total del Valor de actos o actividades 650,000.00

Determinacion de la proporcion para hacer acreditable el iva no identificado (Art. 5 F V c LIVA

Concepto Importe

valor de los actos o actividades gravados del periodo 350,000.00

ENTRE:

valor de los actos o actividades del periodo 650,000.00

IGUAL:

Proporcion del IVA acreditable 0.53846

En porcentaje: 53.84%

Determinacion de la proporcion para no hacer acreditable el IVA no identificado:

Concepto Importe

valor de los actos o actividades exentos 300,000.00

ENTRE:

valor de los actos o actividades del periodo 650,000.00

IGUAL:

Proporcion del IVA acreditable 0.4616

En porcentaje: 46.16%

Determinación de la parte que se va a acreditar, del IVA acreditable no identificado:

Concepto Importe

IVA acreditable no identificado ( luz, agua, telefono, entre otros) 15,000.00

POR:

Proporcion del IVA acreditable 53.84%

IGUAL:

IVA acreditable 8,076.00

Determinación de la parte que no se va a acreditar (parte exenta que le corresponde), del IVA acreditable no identificado:

Concepto Importe

IVA acreditable no identificado ( luz, agua, telefono, entre otros) 15,000.00

POR:

Proporcion del IVA no acreditable 46.16%

IGUAL:

IVA no acreditable 6,924.00

Determinación del IVA a cargo o a favor de Enero del 2012

Concepto Importe

Total del valor de los actos o actividades 650,000.00

IVA por actividades gravadas al 11% 38,500.00

(+) IVA por actividades exentas 0.00

(=) Total de IVA trasladado 38,500.00

(-) IVA acreditable identificado con operaciones gravadas 25,000.00

(-) IVA acreditable identificado con operaciones exentas 0.00

(-) IVA acreditable no identificado gravado 8,076.00

(-) IVA acreditable no identificado exento 0.00

(=) IVA a cargo de ENERO de 2012 5,424.00

Nota: En caso de tener un saldo a favor de iva de periodos anteriores se podra

acreditar a este resultado.

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