Clasificación de los fondos

3.1 EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

OBJETIVO

Dar una visión amplia sobre el efectivo e inversiones temporales, dando a conocer sus conceptos, así como de su manejo y la forma de llevar un control interno. De igual manera, se mencionará la clasificación del efectivo así como la elaboración de una conciliación bancaria.

1. CONCEPTO

Dentro de este tema encontraras información de gran relevancia, para tu mayor comprensión y ampliación de tus conocimientos comenzaremos analizando el significado de efectivo e inversiones temporales para facilitar su estudio.

a) Efectivo

Se entiende como los activos representados por monedas de uso corriente, de los que se puede disponer en cualquier momento, porque se tiene físicamente (saldo en caja), o bien porque se encuentran depositados en una institución de crédito (banco), contra la que se puede girar por medio de cheques.

b) Inversiones temporales

Son las que están representadas por acciones y otros valores, realizadas con carácter eventual en valores de gran seguridad y presentan un mayor grado de disponibilidad, es decir son fácilmente convertibles en efectivo

Son Documentos a corto plazo (certificados de deposito, bonos tesorería y documentos negociables), valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. Estas inversiones se pueden mantener temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión.

EFECTIVO

Dentro de lo que abarca el rubro de Efectivo se abordaran temas relacionados con su manejo y control, siendo caso de este el Fondo Fijo, el Arqueo de Caja y las Conciliaciones Bancarias.

a) Constitución del efectivo

El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa.

Según las Normas Internacionales de Contabilidad, el renglón de efectivo esta constituido por la caja, los depósitos bancarios a la vista y los equivalentes al efectivo, que son las inversiones a corto plazo de gran liquidez y de fácil convertibilidad al efectivo.

El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas:

1. Caja chica: es un fondo limitado con el que se cuenta para hacer frente a pagos cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir pagos que no se realizan con cheques en instituciones bancarias

2. Bancos: son las cuentas de cheques en instituciones bancarias.

b) Administración del efectivo

Es un instrumento o medio aceptado para la adquisición de bienes y servicios es por eso que se requiere que las empresas establezcan eficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlo y salvaguardarlo de robos o fraudes.

Generalmente la administración del efectivo se centra en dos áreas:

1. El presupuesto de efectivo: constituye una base fundamental de la función de la planeación, ya que permite identificar, los requerimientos o sobrantes de efectivo en un periodo determinado.

2. Control contable: es necesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa, es decir, cerciorarse de que no se desperdicia, se invierta mal o robe.

3.2 CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito,

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