Contabilidad

PANADERIA EL SOL S.A

Programa de Auditoria al ciclo de: " Ventas y Cobranza"

Programa de Trabajo

Por el periodo comprendido del 01 de Enero 2015 al 31 de Mayo del 2015 Preparo:

S.Rodriguez

M. leal

V. Castro

Y. Morales Fecha:

20/06/15

Reviso: M. Soto

Pag. N°

Descripción Ref. Pts. Elaborado Fecha

I. OBJETIVO DE AUDITORIA

 Objetivo General

Verificar que los saldos de la cuenta de ventas y cuentas por cobrar, presentan ingresos y derechos reales de panadería El Sol S.A.

Comprobar que los procedimientos administrativo, financieros y de control interno establecido, para el registro y control de las operaciones de panadería El Sol S.A en las oficinas de facturación, almacen o inventario, cobranza y contabilidad, sean suficientes, apropiados y oportunos y adema que cumplan con las leyes y regulaciones aplicables.

 OBJETIVO ESPECIFICO

Comprobar que los cálculos relacionados con los créditos aprobados, referente a: montos, plazos, cuotas , intereses, deslizamiento, etc. Se corresponden con los parámetros establecidos en el reglamento de crédito a cliente.

Comprobar que los procedimientos administrativo y de control aplicado a la venta y cuentas por cobrar, están apegados a normativas internas y otras leyes y normas aplicables.

Comprobar que los ingresos provenientes de abonos por Créditos otorgados, son registrado en la Contabilidad.

Cerciorarse de que la provision para cuentas incobrables, están determinadas de conformidad a políticas apropiada de reserva, y si se elaboran los respectivo análisis de cartera por antigüedades de saldos.

Comprobar si se realizaban periódicamente conciliaciones entre el mayor contable y los auxiliares de cuentas.

 PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar cuestionario sobre el control interno implementado por la oficina de facturación, almacen o inventario, cobranza y Contabilidad para la administracio y control de las ventas y cuentas por cobrar.

Solicitar reporte de cartera por tipo de Credito, realizar sumas aritméticas verticales y horizontales para comprobar su cuadraturas y cotejarlos contra la cuenta de mayor contable.

Solicitar reporte de otras cuentas por cobrar, según su clasificación y cotéjelo contra la cuenta de mayor contable.

Solicitar reporte segmentado de la cartera de clientes y ventas por rango de montos, tipos y ubicación geográficas, de tal forma que se pueda obtener y seleccionar una muestra representativa de la mismas.

Con base de la muestra segmentada seleccionar y elaborar algunas confirmaciones de saldos con los clientes por este concepto.

En base a la segmentación estadística seleccionar y revisar algunos expediente para verificar la veracidad y exactitud de la documentación de soporte, respecto a los requisitos necesarios establecidos en las normativas internas.

Comprobar el cumplimiento del reglamento de Credito en cuanto a las autorizaciones de montos, tipos de Creditos, plazos, tasas de interés y demás procedimientos.

Seleccionar una muestra estadística para verificar los cálculos de interés y deslizamiento, de acuerdo con los parámetros autorizados por las intancias pertinentes y el reglamento.

Con la información suministrada preparar cedulas sumarias que integren los saldos de ventas y cuentas por cobrar.

Conforme cedulas sumarias, elaborar cedulas d detalles y analíticas y cuenta por cobrar.

Elaborar un listado de las situaciones encontradas y deficiencias de control interno mas comunes en esta area y discutir con los auditados si los hubieres.

Aplicar cualquier otro procedimiento alternativo que se estime necesario, según las circunstancias.

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