Contabilidad

SAN MIGUEL INDUSTRIAL SAC

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO 2011

PROGRAMA DE AUDITORIA

TRIBUTOS POR PAGAR AL 31.12.2011

OBJETIVOS:

- Verificar la razonabilidad de los saldos que muestra el estado de Situación Financiera al 31.12.2011.

- Verificar cumplimiento de las principales obligaciones tributarias en términos de oportunidad, exactitud y otras disposiciones emitidas por el Administrador Tributario al 31.12.2011.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF.

P/T HECHO

POR FECHA OBS.

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Tributos por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo, y la eficiencia administrativa de la empresa.

2. Elabore una cedula de trabajo que incluya todos los tributos aplicables a la empresa.

3. Coteje los totales por tipo de tributo contra sus correspondientes mayores auxiliares y la cuenta de control.

4. Tome nota de los extractos de las sesiones de Directorio sobre la política para la gestión de tributos.

5. Concilie declaración de Impuestos pagados, con los saldos mensuales del balance auditado, elaborando una hoja de trabajo que incluya todas las diferencias.

6. Verifique la correcta aplicación adiciones y/o deducciones de acuerdo con los límites establecidos en la Ley, correspondientes al ejercicio.

7. Verifique que se expliquen adecuadamente los datos relativos a los ajustes extracontables que han de justificarse técnica y legalmente.

8. Compruebe que las declaraciones de impuestos se hayan presentado dentro del plazo establecido por el Administrador Tributario.

9. Verifique el cálculo de los Impuestos efectuado, contrastando las tasas aplicables por tipo de impuesto vigentes durante el ejercicio.

10. Desarrolle una cedula de trabajo que revele información sobre las rectificatorias presentadas por la declaración y pago de impuestos.

11. Verifique el cumplimiento de las formalidades exigidas por las normas tributarias, para asegurar su cumplimiento.

12. Determine la existencia de reparos tributarios generados como resultado de fiscalizaciones tributarias de los últimos (04) ejercicios y los resultados de las mismas.

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