Costo De Préstamo

ASEVERACIONES RELEVANTES*

B/G G/P

Indice Cuenta Significativa y Procedimientos Sustantivos Primarios E V C R&O P&D O M C P&D

C Caja, incluyendo Saldos en Bancos

1 Confirmaciones Bancarias :

Obtener una lista completa de las cuentas bancarias (saldos acreedores y deudores) así como préstamos relacionados y contratos similares. Obtener confirmaciones bancarias para todas las cuentas, incluyendo las cuentas canceladas durante el año para confirmar la relación con el banco incluyendo contingencias, gravámenes, compromisos, restricciones sobre activos del cliente, importes en garantía, etc. Si hay una razón valida para no confirmar todas las cuentas, documentar la razón en los papeles de trabajo. X X X X X

2 Conciliaciones Bancarias , :

Examinar las conciliaciones bancarias del cliente a fin de año, incluyendo las cuentas en efectivo en tránsito (por ejemplo, en auxiliares) para verificar la adecuada conciliación de estados de cuenta bancarios y las cuentas del mayor general. Según sea apropiado, (por ejemplo, para determinar si los recibos o desembolsos son registrados oportunamente, o para verificar la idoneidad de las partidas en conciliación), obtener el corte de estados de cuenta bancarios. X X X

3 Corte de efectivo:

Probar el corte de recibos de caja y desembolsos de caja para transferencias entre cuentas diferentes de bancos a la fecha del balance general. X X

4 Valuación de efectivo:

Probar la adecuada valuación de efectivo y equivalentes de efectivo (incluyendo sobregiros bancarios) en monedas extranjeras. X

D Valores Negociables

1 Verificación de existencia y propiedad:

Verificar la existencia y propiedad de los valores contabilizados a través de la confirmación o examen de la evidencia de propiedad (por ejemplo, certificados de acciones, estados de cuenta bancarios, estados de cuenta del corredor (broker)). X X

2 Revisión detallada de confirmación:

Revisar las respuestas a las confirmaciones como evidencia de la existencia de valores negociables y de restricciones, gravámenes u otras garantías en valores negociables. X X X X

3 Valuación del mercado:

Inspeccionar cotizaciones de mercado u otra evidencia de valor actual de valores negociables, incluyendo aquellos en moneda extranjera. X X

4 Valuación de acuerdo a políticas contables:

Probar que los valores

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