Costos y Toma de decisiones. La empresa Cacheteo S.A
Enviado por Daniela canales valenzuela • 24 de Abril de 2023 • Exámen • 568 Palabras (3 Páginas) • 34 Visitas
2da. Parte: Ejercicio de aplicación.
La empresa Cacheteo S.A. comercializa un único producto, y comenzó sus operaciones for malmente el 01 de julio de 2017. Una parte fundamental de su modelo de negocio se basa en variabilizar la mayor parte de sus costos.
Antecedentes:
- Las ventas estimadas para el trimestre julio – septiembre son las siguientes:
[pic 1]
- El precio unitario de venta es $15.000 (más IVA) y se cobra al contado.[pic 2]
- La empresa llegó a un acuerdo con su proveedor (fabricante) para tener prioridad núme ro uno como cliente. Para ello se negoció un precio de compra unitario de
- La empresa definió que todos los gastos y compras de activos se pagarán al contado.
$10.500 (más IVA), los pagos de cada compra se realizarán al contado.
- La empresa define que, al fin de cada mes la existencia final debe ser equivalente al
60% de las ventas del mes siguiente.
- Se realizará un programa de marketing que requerirá desembolsos por $3.000.000 por cada mes (julio, agosto y septiembre).[pic 3]
- Las ventas (telemarketing y toma de pedidos) las realizará una empresa externa especi alista, el costo por unidad vendida es de 12% sobre los ingresos netos.[pic 4]
- Los despachos de mercadería se realizarán a través de una empresa especialista en lo Los pagos se realizan en forma diaria de acuerdo con los pedidos entregados.[pic 5]
ística, que retirará y distribuirá cada unidad de acuerdo con los pedidos emanados de la e
presa de ventas. El costo de despacho y entrega se estableció en $1.200 por unidad más IVA.
[pic 6][pic 7][pic 8][pic 9][pic 10]
Se Pide: Para los meses de julio, agosto y septiembre elaborar lo siguiente:
- Presupuesto de Ventas. Ponderación 05 puntos.
- Presupuesto de Costo de Ventas. Ponderación 05 puntos.
- Presupuesto de Gastos de Departamento de ventas. Ponderación 05 puntos.
- Presupuesto de Gastos de Administración. Ponderación 05 puntos.
- Confeccionar el Estado de Resultado del trimestre. Ponderación 10 puntos.
DESARROLLO[pic 11][pic 12][pic 13]
Ventas en unidades | 2.500 | 3.500 | 4.000 | 10.000 | Ventas | 150.000.000 |
Precio de venta | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | ||
Ventas en pesos | 37.500.000 | 52.500.000 | 60.000.000 | 150.000.000 | - Costo de las ventas | |
Costo Artículos Vendidos | -105.000.000 | |||||
Presupuesto de Costo de Ventas JULIO AGOSTO | SEPTIEMBRE Total 3° | Utilidad (pérdida) bruta - Gastos operacionales: | 45.000.000 |
2.500 | 3.500 | 4.000 | 10.000 |
10.500 | 10.500 | 10.500 | 10.500 |
26.250.000 | 36.750.000 | 42.000.000 | 105.000.000 |
(*)[pic 14]
(=)
(+)
(+)
(=)
(+)
(+)
(=)
[pic 15]
Presupuesto Gastos de Distribución / Ventas | ||||
JULIO AGOSTO | SEPTIEMBRE Total 3° Trimestre | |||
Ingresos de ventas presupuestados Comisión de Ventas % | 37.500.000 | 52.500.000 | 60.000.000 | 150.000.000 |
12% | 12% | 12% | 12% | |
Comisión de Ventas Programa de Marketing Despacho Total Gastos de Ventas | ||||
4.500.000 | 6.300.000 | 7.200.000 | 18.000.000 | |
3.000.000 | 3.000.000 | 3.000.000 | 9.000.000 | |
3.000.000 | 4.200.000 | 4.800.000 | 12.000.000 | |
10.500.000 | 13.500.000 | 15.000.000 | 39.000.000 | |
Presupuesto de Gastos de Administración | ||||
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE Total 3° Trimestre Arriendo de Oficina con Servicio de Secretaria Servicio Contabilidad Total Gastos de Administración | ||||
De distribución Comisiones de venta Programa de Marketing Despacho De administraci ón Sueldos Administrativos Servicio Contabilidad Depreciación de Equipos | -18.000.000 | |||
-9.000.000 | ||||
-12.000.000 | ||||
-3.000.000 | ||||
-900.000 | ||||
Utilidad Operacional | 2.100.000 | |||
- Gastos Financieros Intereses Bancarios | 0 | |||
Utilidad Neta antes de Im | puestos 2.100.000 | |||
Impuesto Renta (40%) | -840.000 | |||
Utilidad después de Impu | estos | 1.260.000 | ||
1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 | 3.000.000 | |
300.000 | 300.000 | 300.000 | 900.000 | |
1.300.000 | 1.300.000 | 1.300.000 | 3.900.000 | |
3. | 4. | |||
(+) Unidades de inventario final exigido | 5.000 | 7.000 | ||
(+) Ventas de unidades del mes / presupuesto de ventas | 10.000 | 11.000 | ||
(-) Inventario inicial | - | 2.000 | - | 13.000 |
(=) Presupuesto de compras | 13.000 | 5.000 |
...