Cuestionario costos y deducciones s/r

IMPUESTO DE RENTA

CUESTIONARIO

Responda las siguientes preguntas, argumentando sus respuestas, y justificándolas con las normas aplicables en cada caso (Estatuto Tributario y decretos reglamentarios respectivos).

COSTOS

1. ¿Cuándo se realizan los costos para efectos fiscales?

1. ¿Cómo se clasifican los activos fiscalmente, para la determinación de sus costos?

1. ¿Para la determinación del costo de los activos fijos, sobre qué base se calcula la depreciación?

1. ¿Qué diferencia encuentra entre la aplicación del artículo 70 y el artículo 73 del E. T.?

1. Enumere las opciones vigentes actualmente para determinar el costo fiscal de los bienes inmuebles que sean activos fijos del contribuyente.

1. Explique cuáles son los efectos fiscales en el costo de los activos, de los reajustes fiscales reconocidos en virtud de los artículos 70, 72, 73 y 90-2 del E. T.

1. ¿Cómo se determina el costo fiscal y el valor patrimonial de los bienes incorporales?

1. Un contribuyente vendió en julio de 2022 un intangible formado, por $150.000.000. ¿Cuál es el costo fiscal en esta venta, y qué condiciones debe cumplir para que sea aceptado?

1. En general, ¿cómo se determina el valor patrimonial de los activos?

1. Explique qué tratamiento fiscal tienen las valorizaciones contables.

DEDUCCIONES

1. ¿Cuáles son los requisitos generales que deben cumplir las deducciones?

1. ¿En qué casos es obligatorio practicar la retención en la fuente para poder solicitar la deducción respectiva?

1. ¿Cómo define el requisito de relación de causalidad que deben cumplir todas las deducciones?

1. ¿Cuándo un gasto no cumple el requisito de ser necesario para poder tomarlo como deducible?

1. ¿Qué diferencia hay entre los conceptos de “costos” y “deducciones”?

1. ¿Cuáles son los requisitos especiales que se deben cumplir para que sea aceptada la deducción por salarios?

1. Como se calcula la provision de inventarios de fácil destrucción para efectos de su deducibilidad en el impuesto de renta.

1. ¿Cómo se soporta una deducción por un pago hecho a un NO responsable del IVA, a quien se le pagan $10.000.000 mensuales por un servicio de mantenimiento?

1. ¿En qué momento y por qué monto son deducibles los impuestos de industria y comercio, vehículos, predial, impuesto al patrimonio y gravamen a los movimientos financieros?

1. Que limitación existe para la deducción de intereses financieros pagados a personas naturales.

1. Cuales son los métodos de depreciación de activos fijos, cuales son las limitaciones.

1. Como opera la deducción de las deudas de difícil reacudo.

1. Como opera la deducción de las deudas manifiestamente perdidas.

1. ¿Qué tipo de contribuyentes pueden solicitar deducciones por donaciones?

1. Cuáles donaciones dan derecho a deducir el 125% del valor donado

1. ¿Cuál es el valor de la deducción cuando se donan acciones al Comité Olímpico Colombiano por $10.000.000?

1. ¿En qué consiste la depreciación de un bien por turnos adicionales? ¿A más tardar en qué fecha se debe solicitar a la DIAN la autorización para aplicar este método?

1. ¿Cuáles son los métodos de depreciación aceptados tanto por las normas contables como por las fiscales, sin ningún requisito adicional?

1. ¿En qué casos se puede modificar la vida útil de los activos fijos sin autorización de la DIAN?

1. ¿Qué condiciones se deben cumplir para que sea deducible un castigo de cartera?

1. ¿En qué casos no se aceptan fiscalmente las pérdidas en ventas de activos?

1. Explique las diferencias existentes entre la amortización de pérdidas fiscales y del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria.

1. Indique las deducciones que pueden ser limitadas tributariamente para efectos de su deducibilidad en el impuesto sobre la renta.

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