ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO

Título del Control

Estado de Flujo de Efectivo

Nombre Asignatura

Fundamentos de la Contabilidad IFRS

Desarrollo

Introducción:

Los flujos de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo, primero que nada es el tercero de cuatro informes conocidos bajo el nombre de estados financieros. Los dos primeros son el balance y estado de resultado, y el cuarto es el estado de cambios de patrimonio.

El ECP trata sobre las variaciones experimentadas por el patrimonio durante el ejercicio y presenta los saldos iniciales, los aumentos patrimoniales, las disminuciones patrimoniales y los saldos al final del ejercicio.

El propósito del Estado de Flujo de efectivo, denominado también Estado de Flujo de caja, se orienta a presentar información de los flujos de efectivo (ingresos y egresos) de una empresa, ocurridos durante un periodo determinado.

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa en forma más eficiente.

Un grupo de sus compañeros de trabajo, analistas contables, se enteran de que usted es un estudiante aventajado en Contabilidad y le consulta acerca de ¿cómo se clasifican los flujos de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo? En su explicación usted les debe señalar:

1 La estructura de este informe (en un recuadro).

FLUJO DE EFECTIVO – ESTRUCTURA

Leer más: http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml#ixzz30QuntR00

2 Los tipos de flujos.

El estado de flujo en efectivo, según la NICCH N° 7 (CCh, 2010), presenta los flujos de efectivo brutos y netos, ocurridos durante un periodo, provenientes o empelados en actividades operacionales, de financiamiento o de inversión, además de la variación neta (aumento o disminución) de efectivo de la empresa, esto es:

3 Flujos de Efectivo de Actividades Operacionales

4 Estos flujos de efectivo, se clasifican en tres grupos:

FLUJOS DE EFECTIVOS OPERATIVOS: Son aquellas actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una organización, entre otras actividades no sean calificadas como la inversión o financiamiento, pues para este tipo de actividades corresponde su respectivo flujos.

Estas actividades incluyen los ingresos procedentes de la venta de bienes y servicios y de todos los documentos por cobrar, es decir se encarga de todas las entradas y salidas del efectivo de la organización.

LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION: Como su nombre lo dice son todas las actividades de adquisición y desaprobación de propiedades que no están incluidas en el efectivo de la empresa. Tomando en cuenta la adquisición de propiedades planta, equipos entre otras. Las entradas de efectivo en estas actividades son los ingresos de préstamos y cobros de estos. Las salidas del efectivo en estas es por el pago de dinero por préstamos para hacer una adquisición o inversión.

LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE FINANCIACION: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión.

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