Ejercicio Tax And Law

SUPUESTO 1

Consideraciones

El ejercicio pide resolver la tributación en cada uno de los países de la empresa SOEASY.

Para la resolución del caso se van a plantear supuestos como notas al margen para una mejor resolución del caso.

Planteo los siguientes supuestos en el Ejercicio:

• Sin tributación por beneficios en el país B

• Con tributación por beneficios en el país B y no deducibilidad por depreciación de cartera en país A ( color azul con fondo amarillo)

• Con tributación por beneficios en el país B y deducibilidad por depreciación de cartera en país A ( color azul con fondo amarillo)

Tributación en la filial en el país B

Dividendos

1.000.000 €* 5% = 50.000 €

Tributación según el convenio pues mejora el tipo impositivo del país)

Cesión uso de marca (canon)

250.000 € * 4 Trim. = 1.000.000 € * 5% = 50.000 €

Rentas

En el supuesto no tengo en cuenta la tributación de la filial pues si conozco los ingresos pero como gasto solo conozco la cesión de uso de marca.

Tributación en el país C

Alquileres

Tributación por Obligación Real. 2.000.000 * 5% = 100.000 €

Tributación en el país D

Management Fees

Tributación por Obligación Real. 1.500.000 * 5% = 75.000 €

Tributación en el país E

Sucursal

Ingresos 1.000.000 €

Gastos 2.000.000 €

B.I. -1.000.000 €

Tipo O.Real 4%

Cuota -40.000 €

Tributación por Obligación Real. Ahorro fiscal exclusivamente en el país E

Tributación en el país F

Ganancia Patrimonial

Precio de Venta 5.000.000 €

Precio de Compra 2.000.000 €

B.I. 3.000.000 €

Tipo O.Real 15%

Cuota 450.000 €

Tributación por Obligación Real según el artículo 13 del modelo del convenio.

Tributación en el país A

País A Operaciones interiores 3.000.000 €

País B Cobro de dividendos 1.000.000 €

País B Cesión de Marca 1.000.000 €

País C Arrendamiento de Inmuebles 2.000.000 €

País D Management fee 1.500.000 €

País E Perdidas de la sucursal - 1.000.000 €

BI 7.500.000 €

Tipo 30%

Cuota líquida 2.250.000 €

DDI Fuente Residencia

País B Divid. 50.000 € 1.000.000*30%=300.000 € -50.000 €

País B Canon 50.000 € 1.000.000*30%=300.000 € -50.000 €

País C Arrend. 100.000 € 1.000.000*30%=300.000 € -100.000 €

País D Mg Fee 75.000 € 1.000.000*30%=300.000 € - 75.000 €

Cuota FINAL 1.975.000 €

Total tributación

País A 1.975.000 €

País B 100.000 €

País C 100.000 €

País D 75.000 €

País E -40.000 €

País F 450.000 €

2.660.000 €

SUPUESTO 2

Consideraciones

El ejercicio pide resolver la tributación de la sociedad Split en diferentes supuestos de inversión en diferentes países.

Para la resolución del caso se van a plantear supuestos como notas al margen para una mejor resolución del caso.

Planteo los siguientes supuestos en el Ejercicio:

• Matriz en Amarillo y Sucursal en Azul

• Matriz en Amarillo y Filial en Azul

• Matriz en Amarillo y Inversión en gris, blanco y negro

1. Opción Matriz en AMARILLO

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