Informe De Auditoría Definitivo
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INFORME DE AUDITORIA DEFINITIVO
CODIGO DE PROYECTO EN LA PLANIFICACION DEL AÑO 2005: 03–02
ENTE AUDITADO: DIRECCION GENERAL DE RENTAS
EXPTE: 242 – 1119/05
OBJETO: Evaluación de cumplimiento y/o alcance de los indicadores de Eficiencia y Eficacia
establecidos en el Presupuesto Provincial.
PERIODO AUDITADO: 01-01-2003 AL 31-12-2003
EQUIPO DESIGNADO: CPN. Oscar Formento
Lic. María Regina Fabroni
CPN. Laura Raquel Lavín
CPN. Ana Clara Rebuffi
Dra. Marcela Varela
Sr. Humberto Guerrero
Ing. Rodrigo Gil
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INFORME DE AUDITORIA DEFINITIVO
Señor Director General de Rentas
De la Provincia de Salta
DR. SEBASTIAN SARAVIA TAMAYO
PRESENTE
En uso de las facultades conferidas por el artículo Nº 169 de la Constitución Provincial, la
AUDITORIA GENERAL DE LA PROVINCIA procedió a efectuar un examen en el ámbito de
la Dirección General de Rentas, con el objeto que se detalla a continuación.
1. OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1 Ente Auditado: Dirección General de Rentas de la Provincia
1.2 Objetivo General: Evaluar el cumplimiento y/o alcance de los indicadores de Eficiencia y
Eficacia establecidos en el Presupuesto Provincial al 31/12/03 por parte de la Dirección
General de Rentas, expresados en el Curso de Acción: Recaudación y Fiscalización de
Impuestos Provinciales, Actividad Nº 01, Fiscalización Externa y cuyas metas son:
Actuaciones a Realizar y Monto de las Determinaciones.
1.3 Objetivos específicos:
a) Evaluar el control interno de la Dirección General de Rentas de la Provincia de Salta en
relación a las actividades de Fiscalización Externa excepto la actividad de los puestos de
control en ruta. Este control interno comprenderá el conocimiento de las leyes,
reglamentos, manuales de procedimientos aplicables, flujo de información, funciones,
operaciones y registros, etc., a través de entrevistas y cuestionarios al/los funcionario/s
responsable/s de la Fiscalización Externa, vigente en el Ejercicio 2.003.
b) Obtener información sobre el registro de las determinaciones por fiscalizaciones
correspondiente al Ejercicio 2.003.
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c) Comprobar el cumplimiento de la normativa general y particular vigente en el período
auditado, relativa a la Fiscalización Externa mediante la realización de pruebas de
cumplimiento.
d) Evaluar la consistencia de los registros de costo mensual de los servicios de Fiscalización
Externa: insumos materiales, personales y otros.
e) Controlar el cumplimiento de las metas en unidades físicas y unidades monetarias según
Ley de Presupuesto Nº 7.225. Evaluar si las funciones de Fiscalización Externa se
cumplen de acuerdo a los criterios de eficiencia y eficacia.
f) Relevar los indicadores de gestión de: eficiencia y eficacia relacionados con la actividad
controlada-Fiscalización Externa.
1.4 Período comprendido: 01/01/03 al 31/12/03.
1.5 Instrumento que ordena la auditoria: La auditoria de Gestión en la Dirección General de
Rentas responde al Programa de Acción Anual de Auditoria y Control del año 2005 conforme a
la Resolución Nº 43/05-AGPS.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA, LIMITACIONES Y ACLARACIONES
PREVIAS
El presente informe conlleva ínsito en sus observaciones, recomendaciones, opinión,
alcance y las limitaciones de las tareas realizadas por el Area de Control y las Aclaraciones
Previas informadas por la misma a esta Comisión de Supervisión, al momento de elevar el
proyecto de Informe Definitivo.
En tal sentido, conforme lo informado por el Area, corresponde la inclusión de los
siguientes puntos:
2.1. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen se realiza de conformidad a las Normas Generales y Particulares de
Auditoria Externa para el Sector Público de la Provincia de Salta, aprobada por Resolución Nº
61/01 del Colegio de Auditores Generales de la Provincia que expresan la revisión selectiva de
dicha información.
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2.1.1. Consideraciones Generales
2.1.1.1 Procedimientos de auditoria: Las evidencias válidas y suficientes que respaldan la
opinión sobre el objetivo de la auditoria, se obtuvieron mediante los siguientes procedimientos:
A)- Respecto al control interno
La evaluación del control interno se realizó a fin de determinar los riesgos de control y
consecuente alcance de las tareas para la obtención de las pruebas de auditoría
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