Instrumentos De Presupuestacion

“Instituto Tecnológico Superior de Acayucan”

“Instrumentos de presupuestación empresarial”

Lic. Jazmín del Roció Fonseca Domínguez

GRUPO; 405-C

EQUIPO #2

Samuel Alcántara González

Marcelino Alfonso Milagros

Carmen Adela Álvarez Ortiz

María aidee Arroyave Hernández

Francisca Valeria Bautista Sánchez

Luis ángel Basilio Palayot

Eva Isabel Castillo Domínguez

Armando Cruz Trinidad

Alma Yuridia Candelaria Fernández

Mónica Yovani Eugenio Prieto

Aurora Guillen Torres

Martin Gómez Hernández

Sandra López Guillen

Efrén Martínez Marcial

Ana Isabel Pérez Ortiz

Irma Zarate Moctezuma

Introducción

Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual.

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

Es por eso que es muy importante saber manejar los presupuestos porque son los que te pueden ayudar a mantener una economía estables y no gastar mas de lo ya antes presupuestado. A continuación se hace una breve explicación de los distintos presupuestos que hay.

3.5 PRESUPUESTO MAESTRO

Proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.

Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa

3.5.1CONCEPTO

Es una expresión cuantitativa de los objetivos gerenciales y medios para encontrar el progreso hacia el logro de tales objetivos. Comprende todas las áreas de la empresa como son ventas, producción, compras, etc.

3.5.2 ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO MAESTRO

Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.

Este presupuesto que comprende todos los gastos está compuesto de otros dos presupuestos, más pequeños que son el presupuesto de operación y el presupuesto financiero.

» PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:

 Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

 Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)

 Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, autopartes etc.)

 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

 Presupuesto gasto de fabricación.

 Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)

 Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)

 Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)

» PRESUPUESTO FINANCIERO

Para elaborar el presupuesto financiero se debe de hacer un análisis del presupuesto de operación con objeto de determinar si con los ingresos esperados se puede hacer frente a los gasto que se van a generar. Dicho presupuesto está integrado por el presupuesto de efectivo, por el estado de resultados presupuestado y por el balance general presupuestado.

*El presupuesto de efectivo presenta la información de los posibles ingresos esperados y los pagos o desembolsos de efectivo que se generan en un periodo de tiempo. Con información de los diferentes presupuestos que integran el presupuesto de operación, tales como el presupuesto de ventas, el presupuesto de compras de materia prima directos y el presupuesto de gastos de venta y administrativos afecta el presupuesto de efectivo. El presupuesto de gastos por capital, las políticas de dividendos, los planes de capital social y el financiamiento por deuda a largo plazo también afectan el presupuesto de efectivo.

Ejemplo:

Saldo inicial de efectivo

Más: Total de entradas de efectivo

Igual: Efectivo disponible

Menos: Total de salidas de efectivo

Igual: Flujo de efectivo

Menos: Saldo de efectivo deseado

Igual: Sobrante o Faltante de efectivo

Con la información generada en el presupuesto de efectivo, la alta dirección de una empresa, está en posibilidades de hacer una evaluación para estar en posibilidad de tomar la decisión que así convenga a la empresa; si existe sobrante donde se va a invertir y si hay faltante como se va a financiar.

*Los presupuestos de ventas, costo de lo vendido y el presupuesto de gastos de administración y de ventas combinados con la información de otros ingresos, otros gastos, e impuestos, son usados para preparar el estado de resultados presupuestado, el cual nos va a dar información si la empresa en el periodo que se está presupuestando va obtener pérdidas o ganancias.

*El balance general presupuestado nos va amostrar cual sería la situación financiera de la empresa, una vez que transcurra el periodo que estamos presupuestando.

3.6 PRESUPUESTO OPERATIVO

El presupuesto de operación forma la primera parte en la realización de un presupuesto maestro. Aquí se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las utilidades de la compañía, en específico la utilidad de operación o utilidad antes de financieros, impuestos y repartos (UAFIR), que es precisamente el último eslabón del presupuesto de operación.

Los diferentes presupuestos que conforman al presupuesto de operación son:

 Presupuesto de ventas

 Presupuesto de producción

 Presupuesto de materia prima

 Presupuesto de mano de obra

 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

 Presupuesto de gastos de operación

 Presupuesto de costo de venta y de valuación de inventarios

El presupuesto de operación es donde todos los supuestos de la operación se transforman en posibles resultados financieros para la compañía.

3.6.1 PRESUPUESTO DE VENTAS

Factores específicos de ventas

A) Factores de Ajuste

1.- Efecto perjudicial durante el año anterior, ejemplo: abastecimiento deficiente, dificultades en el trámite para la obtención de permisos.

2).- Efecto saludable en el año anterior. Ejemplo: problemas que se le presentaron a la competencia.

Requerimientos para el establecimiento de un Sistema Presupuestal

• Contar con un manual de funciones, que permita contemplar todas las actividades de operación de la empresa.

• Contar con sistema de Costos Estándar

PRESUPUESTO DE VENTAS

Factores específicos de ventas

B) Factores de Cambio

1) En el Diseño del Producto

2) En el Volumen de Producción

3) En el Mercado

4) En los métodos de Ventas.

a) Precios

b) Modificaciones en las Garantías

c) Cambios en los canales de Distribución

d) Remuneración a los Vendedores

PRESUPUESTO DE VENTAS

Factores Económicos Generales

El segundo considerado importante en el presupuesto de ventas son las fuerzas económicas generales, es decir, el entorno económico en que vive la empresa.

Por ejemplo: El Banco de México , S.A. (Banco Central)emite mensualmente a través de la Subdirección de Investigaciones Económicas una carpeta titulada "Indicadores Económicos" que agrupan un resumen y cuatro secciones como sigue:

• Sección I Indicadores monetarios, financieros y de finanzas públicas

• Sección II Indicadores de la actividad industrial

• Sección III Índice de precios y salarios

• Sección IV Indicadores del sector externo.

Métodos para determinar el presupuesto

1.- Método basado en la opinión de los Directores (Subjetivo)

2.- Métodos basados en la opinión y experiencia obtenidas por la fuerza de ventas (Subjetivos)

3.- Método de Análisis Estadístico (Objetivo)

Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización.

2. Importancia de un presupuesto de ventas

Ejecuciones de grandes obras públicas

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