Iva Proporcional

Ítem 1

Una empresa realiza compras para destinarlas en parte a ventas en el mercado nacional y el resto las destina a la exportación, de acuerdo a los siguientes datos:

Embarques del mes: US $ 125.000 (valor FOB)

Tipo de cambio: $ 515,40 por dólar

Ventas internas: $ 43.155.000 (valor neto)

Débito fiscal: $ 8.199.450

Total compras: $ 50.806.000 (valor neto)

Crédito fiscal: $ 9.653.140

Solución ítem 1

Calculo de la proporción entre ventas afectas y ventas exentas

Operación Monto Proporción

Ventas de exportación

125.000X515,40 64.425.000 64.425.000/107.580.000 => 59,9%

Ventas resto del país 43.155.000 43.155.000/107.580.000 => 40,1%

Total ventas del mes 107.580.000

Crédito fiscal total 9.653.140

Débito fiscal del mes 8.199.450

Recuperación del crédito fiscal Total

Crédito fiscal total 9.653.140

Crédito a recuperar: 9.653.140 X59,9% (5.782.231)

Saldo para imputar al débito fiscal del mes 3.870.909

Imputación al Débito fiscal del mes Total

Débito fiscal del mes 8.199.450

Saldo para imputar al débito fiscal del mes 3.870.909

IVA por pagar 4.328.541

Ítem 2

Una empresa realiza compras para destinarlas en parte a ventas en el mercado nacional y el resto las destina a la exportación, de acuerdo a los siguientes datos:

Embarques del mes: US $ 30.000 (valor FOB)

Tipo de cambio: $ 504,20 por dólar

Ventas internas: $ 40.200.000 (valor neto)

Débito fiscal: $ 7.368.000

Total compras: $ 53.260.000 (valor neto)

Crédito fiscal: $ 10.119.400

Solución ítem 2

Calculo

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