Actividad N°6 Caso Práctico Auditaría de IVA Proporcional

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Actividad N°6

Caso Práctico Auditaría de IVA Proporcional

Esta actividad tiene por objetivo el realizar una auditoria tributaria de IVA proporcional para un contribuyente de primera categoría que tenga dos actividades económicas uno afecto y otro exento, aplicado técnicas de auditoria encontrando evidencias a través de papeles de trabajo de acuerdo a la normativa vigente

Instrucciones:

1. Esta es una actividad en duplas (dos alumnos).
2. Desarrolle el caso planteado.
3. Realice un análisis en el ámbito del IVA proporcional
4. Realice una propuesta final de la obligación tributaria.
5. Elaboren los libros auxiliares como deberían estar en forma correcta.
6. Elaboren papeles de trabajos de las evidencias obtenidas.
7. Realicen un foro de discusión sobre los aspectos más importantes de la actividad.
8. Finalmente, tu docente realizará una retroalimentación del caso práctico.

Tu docente resolverá tus dudas en el aula y responderá a sus inquietudes.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

La sociedad EDEN LIMITADA, Rut Nº 77.777.777-7, inicio sus actividades 15 junio de 2015, su giro es Servicios de áreas verdes y Corredores de Propiedades, esta categorizada como una empresa pyme y acogido al régimen al Artículo 14 TER, su domicilio comercial es Calle Obispo Umaña Nº107, comuna de Estación Central.  Las socias son Carol Smith y Carla.

La sociedad realiza mensualmente Declaración y Pago Provisional Mensual (PPM) de primera categoría, con Tasa de un 2,15%

A continuación, Ud. encontrará la información entregada por la Sociedad para que realice su trabajo, la que fue confeccionada por el Contador responsable de la sociedad:

ANTECEDENTES ENTREGADOS POR LA EMPRESA PARA LA AUDITORÍA

1. Libro de Compras del periodo, Diciembre de 2017
2. Libro de Ventas del periodo, Diciembre de 2017
3. Otros antecedentes sustentatorios para la confección del F-29

ANTECEDENTES ENTREGADOS POR LA EMPRESA PARA LA AUDITORÍA

1. Libro de Compras del periodo; Diciembre de 2017

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1. Libro de Ventas del periodo; Diciembre de 2017:

OTROS ANTECEDENTES

Se reciben los siguientes antecedentes adicionales relativos a las contabilizaciones de Compras y Ventas mes de Diciembre 2017,  proporcionados por el contador de la sociedad:

Documentos emitidos:

1. La DTE 2800 corresponde a la facturación de servicio de mantención de áreas verdes del mes anterior.
2. El DTE 2801 es una facturación por asesorías en el ámbito de paisajismo del nuevo edificio corporativo en Las Condes.
3. El DTE 2802 es por la asesoría y estudio de la factibilidad de edificación en la comuna de Vitacura.
4. Referente al DTE 2804 corresponde a la asesoría de la administración de edificios en la comuna de Providencia.
5. La nota de crédito N°340 es por descuento de pronto pago.
6. La nota de débito N°289 es por diferencia de precio mal calculado en el DTE N°2789 del 02.11.2017.
7. Producto de una revisión existen 10 boletas de ventas por un monto de $ 2.499.000.
8. El acumulado de las ventas hasta el mes de noviembre 2017 son:

Ventas afectas netas                $ 224.000.000

Ventas exentas                $ 106.000.000

Documentos emitidos:

1. El DTE N° 164400 corresponde a la adquisición de repuestos de maquinaria utilizadas por servicios de mantención de áreas verdes.
2. La importación de China corresponde a unas maquinarias de cortadoras de césped, dicha importación fue el 30.11.2017 y cuyos impuestos fueron cancelados el 01.12.2017, existe tratado de libre comercio, pero esta partida no está exenta de los impuestos.
3. La adquisión de material de aseo corresponde a las oficinas administrativas de la corredora de propiedades.
4. La compra de vehículos a Toyota S.A., corresponde a una camioneta doble cabina para la carga de herramientas e insumos por $ 12.000.000 netos y a una maquinaria orilladora el resto.
5. El DTE N°3849 es por asesorías de estudio de suelo para edificación de nuevos proyectos inmobiliarios.
6. La factura electrónica N°4367 es por asesorías en la administración de edificios de la empresa
7. El impuesto único a los trabajadores fue de $ 143.805.
8. Y se recibieron dos boletas de honorarios: asesoría contable del Sr. Juan Llanos C. por un valor liquido de $ 700.000 y otra boleta del asesor jurídico Sr. Reinaldo Galaz por un total de $1.500.000.

EN BASE A LOS ANTECEDENTES ENTREGADOS SE SOLICITA A USTED        

1. Auditar y analizar los créditos fiscales del periodo, Diciembre 2017.

Efectué recalculo y presentación del nuevo Libro de Compras. 

1. Auditar y analizar los Débitos Fiscales del período, Diciembre de 2017.

Efectué recalculo y presentación del nuevo Libro de Ventas        

1. Confeccione los papeles de trabajo de los agregados y deducciones de los créditos y débitos.

1. Calcule la proporcionalidad de IVA.

Libro de Compra Auditado

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