La empresa Fábrica La Esmeralda, S.A. desea que Ud le presente un Presupuesto de Efectivo
Enviado por ReneCardin • 4 de Diciembre de 2017 • Tareas • 2.225 Palabras (9 Páginas) • 285 Visitas
UNIVERSIDAD LATINA
CENTRO DE POSTRADO DE ALTA GERENCIA
DESARROLLO DE CASOS
La empresa Fábrica La Esmeralda, S.A. desea que Ud le presente un Presupuesto de Efectivo, basado en los siguientes datos (para los meses de septiembre/febrero):
1. Ventas Junio B/. 100,000
Julio 120,000
Agosto 140,000
Ventas Proyectadas Septiembre 160,000
Octubre 170,000
Noviembre 200,000
Diciembre 220,000
Enero 180,000
Febrero 170,000
2. El Costo de Ventas (material prima, mano de obra y en proceso) se estima en un 50% de las ventas totales.
3. Se tienen los siguientes Gastos Fijos:
Alquiler B/. 5,000
Comunicaciones 3,000
Luz y Agua 2,000
Otros 2,000
La empresa estima que los gastos fijos aumentaran en un 25% a partir del mes de enero.
4. Los salarios se estima en B/.15,000 mensuales. A partir de enero, los salarios aumentarán en un 20%.
5. Las prestaciones laborales representan alrededor del 40% de los salarios. En diciembre se tiene contemplado un aguinaldo del 60% de los salarios de ese mes. Este aguinaldo es libre de prestaciones laborales para la emprsa.
- El Departamento de Ventas presenta la siguiente experiencia en el cobro de las ventas. Para las ventas al contado, otorgan un descuento del 10%.
Ventas al Contado 10%
Pagos al mes siguiente 40%
Pagos a los dos meses 30%
Pagos a los tres meses 20%
- Se tiene programada uan inversion de B/.20,000 para el mes de noviembre y en enero se pagan impuestos por el orden de B/.10,000.
- Como una política conservadora, la empresa desea mantener un su flujo de efectivo un saldo final mínimo mensual de B/.80,000. En caso contrario, la empresa solicitaría un prestamo bancario para alcanzar esta meta. Para fines de agosto se terminó con un saldo mínimo de B/.20,000.
Para nuestro análisis no tomaremos en cuenta el pago de intereses bancarios.
Preparar:
- El presupuesto de efectivo para los meses de septiembre a febrero.
- Un análisis de saldo mínimo requerido.
Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | ||
Ventas | B/. 100,000.00 | B/. 120,000.00 | B/. 140,000.00 | B/. 160,000.00 | B/. 170,000.00 | B/. 200,000.00 | B/. 220,000.00 | B/. 180,000.00 | B/. 170,000.00 | ||||
Saldo Inicial en Efectivo | B/. 20,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 100,500.00 | B/. 158,500.00 | |||||||
Entradas | |||||||||||||
Ventas al Contado (10%) | B/. 9,000.00 | B/. 10,800.00 | B/. 12,600.00 | B/. 14,400.00 | B/. 15,300.00 | B/. 18,000.00 | B/. 19,800.00 | B/. 16,200.00 | B/. 15,300.00 | ||||
Ventas al crédito un mes (40%) | B/. 40,000.00 | B/. 48,000.00 | B/. 56,000.00 | B/. 64,000.00 | B/. 68,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 88,000.00 | B/. 72,000.00 | B/. 68,000.00 | ||||
Ventas al crédito dos meses (30%) | B/. 30,000.00 | B/. 36,000.00 | B/. 42,000.00 | B/. 48,000.00 | B/. 51,000.00 | B/. 60,000.00 | B/. 66,000.00 | B/. 54,000.00 | B/. 51,000.00 | ||||
Ventas al Crédito tres meses (20%) | B/. 20,000.00 | B/. 24,000.00 | B/. 28,000.00 | B/. 32,000.00 | B/. 34,000.00 | B/. 40,000.00 | B/. 44,000.00 | B/. 36,000.00 | B/. 34,000.00 | ||||
Efectivo en Ventas | B/. 9,000.00 | B/. 50,800.00 | B/. 90,600.00 | B/. 126,400.00 | B/. 145,300.00 | B/. 162,000.00 | B/. 182,800.00 | B/. 198,200.00 | B/. 193,300.00 | B/. 166,000.00 | B/. 87,000.00 | B/. 34,000.00 | |
Salidas | |||||||||||||
Costo de Ventas (50%) | B/. 50,000.00 | B/. 60,000.00 | B/. 70,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 85,000.00 | B/. 100,000.00 | B/. 110,000.00 | B/. 90,000.00 | B/. 85,000.00 | ||||
Gastos Fijos (Alquiles, Comu, L&A, Otros) | B/. 12,000.00 | B/. 12,000.00 | B/. 12,000.00 | B/. 12,000.00 | B/. 12,000.00 | B/. 12,000.00 | B/. 12,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | ||||
Salarios | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 15,000.00 | B/. 18,000.00 | B/. 18,000.00 | ||||
Prestaciones Laborales | B/. 6,000.00 | B/. 6,000.00 | B/. 6,000.00 | B/. 6,000.00 | B/. 6,000.00 | B/. 6,000.00 | B/. 6,000.00 | B/. 7,200.00 | B/. 7,200.00 | ||||
Aguinaldo | B/. 9,000.00 | ||||||||||||
Inversión | B/. 20,000.00 | ||||||||||||
Impuestos | B/. 10,000.00 | ||||||||||||
Total de Salidas | B/. 83,000.00 | B/. 93,000.00 | B/. 103,000.00 | B/. 113,000.00 | B/. 118,000.00 | B/. 153,000.00 | B/. 152,000.00 | B/. 140,200.00 | B/. 125,200.00 | ||||
Financiamiento | B/. 46,600.00 | ||||||||||||
Pago Prestamo | B/. 27,300.00 | B/. 9,000.00 | B/. 10,300.00 | ||||||||||
Saldo Prestamo | B/. 19,300.00 | B/. 10,300.00 | |||||||||||
Saldo de Efectivo | B/. 20,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 100,500.00 | B/. 158,500.00 | |||||||
Total Entradas | B/. 126,400.00 | B/. 145,300.00 | B/. 162,000.00 | B/. 182,800.00 | B/. 198,200.00 | B/. 193,300.00 | |||||||
Total Salidas | B/. 113,000.00 | B/. 118,000.00 | B/. 153,000.00 | B/. 152,000.00 | B/. 140,200.00 | B/. 125,200.00 | |||||||
Saldo final en Efectivo | B/. 20,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 80,000.00 | B/. 100,500.00 | B/. 158,500.00 | B/. 226,600.00 | ||||||
B/. 33,400.00 | B/. 60,700.00 | B/. 69,700.00 | B/. 100,500.00 | B/. 158,500.00 | B/. 226,600.00 |
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