MANUAL DE CUENTAS CONTABLES

MANUAL DE CUENTAS CONTABLES

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CAJA                                                                        Código 110101                

Descripción

Refleja el dinero en efectivo existente, tanto en moneda nacional como extranjera, el cual es utilizado para los gastos menores que se realizan vía rendición, tales como gastos de viajes, compra de útiles de oficina, trámites notariales, renovación de certificados de tripulantes, viáticos, gastos menores de la Directemar, etc. También, se registran en esta cuenta, los cheques al día que no alcanzaron a ser depositados al cierre contable y el pago de servicios de nuestros clientes en efectivo, el cual no se alcanzó a depositar.

Características de la cuenta

• Maneja auxiliar: No

• Maneja sucursal: No

• Multimoneda: Si

Dólares Americanos

Pesos chilenos

Moneda única europea

Débito

• Por la apertura inicial de dinero en efectivo para mantener disponible en caja chica.
• Por el aumento de dinero en efectivo que se necesita mantener en caja chica.
• Cheques al día que no fueron depositados al cierre contable.
• Por el pago de nuestros clientes en efectivo.

Crédito

• Por la disminución de dinero en efectivo que se necesita mantener en caja chica.
• Por el depósito de los cheques al día que no fueron depositados en el período contable anterior.

Saldo deudor

• Su saldo representa el dinero en efectivo existente, tanto en moneda nacional como extranjera y el monto de los cheques al día que no alcanzaron a ser depositados al cierre contable.

Saldo acreedor

• No tiene

Responsables

• Departamento Tesorería Santiago. Controla una sola caja chica física, la cual contiene pesos chilenos, dólares de los Estados Unidos de Norteamérica y Moneda Única Europea.

Procedimientos a considerar

• No deben existir “vales” pendientes de rendición que superen los cinco días de antigüedad.
• Para los cierres contables mensuales, en caso de existir documentos por cobrar (cheques, vale vista, etc.) emitidos con fecha del mes de cierre y que no hayan sido depositados, se deben contabilizar con cargo en esta cuenta y abono en la cuenta que corresponda. Igual procedimiento se debe realizar para las cobranzas en efectivo que no alcancen a ser depositadas al cierre bancario.
• Para los arqueos de caja del día 2 de cada año, la caja chica solo debe contener dinero en efectivo y cheques por el caso explicado en el punto anterior.

CAJAS CHICAS                                                Código 110102        

Descripción

Refleja el dinero en efectivo existente, tanto en moneda nacional como extranjera, el cual es utilizado para los gastos menores que se realizan vía rendición, tales como gastos de viajes, compra de útiles de oficina, trámites notariales, renovación de certificados de tripulantes, viáticos, gastos menores de la Directemar, etc.

Características de la cuenta

• Maneja auxiliar: No

• Maneja sucursal: Si

Arica

Antofagasta

Valparaíso

Talcahuano

Punta Arenas

Multimoneda: Si

• Dólares Americanos
• Pesos chilenos
• Moneda única europea

Débito

• Por la apertura inicial de dinero en efectivo para mantener disponible.
• Por las reposiciones de dinero en efectivo.

Crédito

• Por la disminución de dinero en efectivo por los gastos pagados, producto de las rendiciones.

Saldo deudor

• Su saldo representa el dinero en efectivo existente, tanto en moneda nacional como extranjera.

Saldo acreedor

• No tiene

Responsables

• Departamento Finanzas en Valparaíso controla las cajas chicas, que se encuentran a bordo de las naves.

Procedimientos a considerar

• No deben existir “vales” pendientes de rendición que superen un día de antigüedad, razones extraordinarias permitirán rendir los fondos con posterioridad.
• Se realizan arqueos de caja cada vez que se solicita reposición de los fondos, sólo deben contener dinero en efectivo.

BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS                Código                110105                

Descripción

Representa los fondos disponibles en cuentas corrientes bancarias, de disponibilidad inmediata y sin restricciones de ningún tipo.

Características de la cuenta

• Maneja auxiliar: Si

Nombre: BANK

• Maneja sucursal: Si

Santiago

Valparaíso

• Multimoneda: Si

Dólares Americanos

Pesos chilenos

Débito

• Por los depósitos efectuados derivados de la recaudaciones de cobranza.
• Por los depósitos efectuados de terceros directamente en los bancos, en pago de facturas u otras.
• Por los depósitos efectuados de la Tesorería General de la República.
• Por las transferencias bancarias efectuadas por terceros directamente en los bancos, en pago de facturas u otras.
• Por los rescates de inversiones.
• Cargo por traspasos entre cuentas bancarias “madre” e “hija”
• Por la venta de USD y recepción de SCL

Crédito

• Por la emisión de cheques, para extinguir pasivos con proveedores, acreedores, otorgar anticipos a las agencias, cancelación de préstamos entre empresas relacionadas, cancelación de cuentas corrientes entre empresas relacionadas, etc.
• Por el envío de remesas bancarias, para extinguir pasivos con proveedores, acreedores, otorgar anticipos a las agencias, cancelación de préstamos entre empresas relacionadas, etc.
• Por el pago vía transferencia, para extinguir pasivos con proveedores y acreedores nacionales.
• Por el pago de remuneraciones, leyes sociales, etc.
• Abono por traspasos entre cuentas bancarias “madre” e “hija”.
• Por las rendiciones de fondos a rendir.
• Por los cargos bancarios, ya sea gastos por remesas, comisiones, etc.
• Por la venta de USD

Saldo deudor

• Su saldo representa los fondos disponibles, teniendo en consideración que todos los cheques girados fueron cobrados y todos los depósitos están materializados.

Saldo acreedor

• No tiene

Responsables

• Departamento de Finanzas

Continuación

BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS                Código                110105        

Procedimientos a considerar

• Al cierre de cada período contable, el encargado de las conciliaciones bancarias deberá entregar un informe a los respectivos contadores generales para su correspondiente revisión y verificación. Sólo deberán quedar en conciliación, aquellas partidas que, a la fecha de cierre no es posible ajustar y/o no son de responsabilidad de la empresa (cheques girados y no cobrados).
• Al cierre de cada período contable, en el caso de existir cheques girados y no cobrados que superen una antigüedad de seis meses, se deberá reversar la contabilización de origen y reconocer el pasivo en la cuenta contable 210305 (acreedores por pagar).

DEPOSITOS A PLAZO                                                                Código 110201                

Descripción

Representa fondos depositados a plazo fijo en bancos e instituciones financieras.

Características de la cuenta

• Maneja auxiliar

        Nombre: OFIN        

• Maneja sucursal: No

• Multimoneda: Si

Dólares Americanos

Pesos chilenos

Débito

• Por la colocación del capital en el banco o institución financiera, mediante la emisión de cheques.
• Por el reconocimiento de los intereses devengados.

Crédito

• Por el rescate del capital y los intereses ganados.

Saldo deudor

• Su saldo representa las inversiones en depósitos a plazo vigentes, considerando el capital más los intereses devengados.

Saldo acreedor

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