PROPÓSITOS DEL ANÁLISIS FINANCIERO

EL ANALISIS FINANCIERO

DEFINICIÓN

ES EL USO DE HERRAMIENTAS Y TECNICAS APLICABLES A LOS ESTADOS FINANCIEROS, PARA OBTENER ALGUNAS MEDIDAS Y RELACIONES QUE FACILITEN LA TOMA DE DECISIONES.

PROPÓSITOS

EL ANALISIS FINANCIERO TIENE VARIOS PROPÓSITOS, ENTRE LOS CUALES PODEMOS MENCIONAR LOS SIGUIENTES:

a) OBTENER UNA IDEA PRELIMINAR ACERCA DE LA EXISTENCIA Y DISPONIBILIDAD DE RECURSOS PARA INVERTIRLOS EN PROYECTOS DETERMINADOS.

b) TRATAR DE CONOCER LA FUTURA SITUACIÓN FINANCIERA, ASI COMO LAS CONDICIONES GENERALES DE LA EMPRESA Y DE SUS RESULTADOS.

c) OBTENER SUFICIENTES ELEMENTOS DE JUCIO PARA APOYAR LASOPINIONES RELACIONADAS CON LA SITUACIÓN FINANCIERA Y DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA EMPRESA.

LA MEJOR FORMA DE EVALUAR EL DESEMPEÑO DE LA ADMINISTRACIÓN DE UNA EMPRESA, ES MEDIANTE EL ANALISI DE LAS UTILIDADES, LAS CUALES PUEDEN INCREMENTARSE A TRAVES DELMANEJO ADECUADO DE LOS RECURSOS DE QUE SE DISPONE, Y ESTO SOLAMENTE SE PUEDE MEDIR, ATRAVES DEL ANALISIS FINANCIERO.

CLASIFICACIÓN DEL ANALISIS FINACIERO

ANALISIS INTERNO

ESTA ACTIVIDAD LA EFECTUA EL PERSONAL RESPONSABLE DEL AREA, A TRAVES DE TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS YA ESTABLECIDOS.

EL ANALISIS INTERNO, SE UTILIZA CON FINES ADMINISTRATIVOS; Y EL ANALIZADOR ESTA EN CONTACTO PERMANENTE CON LA EMPRESA, TIENE ACCESO A LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y GENERAL, A TODAS LAS FUENTES DE INFORMACION DEL NEGOCIO.

ANALISIS EXTERNO

EN ESTE TIPO DE ANALISIS, EL ANALIZADOR NO TIENE CONTACTO DIRECTO CON LA EMPRESA, Y LOS UNICOS DATOS DE QUE DISPONE, SON LA INFORMACIÓN QUE EL O LOS PROPIETARIOS DEL NEGOCIO, JUZGUEN CONVENIENTE PROPORCIONARLES.

PROCEDIMIENTO PARA EL ANALISIS EXTERNO:

1.- ENTREVISTA CON EL CLIENTE.

2.- TIPO DE TRABAJO QUE SE DESEA.

3.- DOCUMENTACIÓN QUE PROPORCIONARIA LA EMPRESA.

4.- FECHA DE INICIO DEL TRABAJO.

5.- FECHA DE INICIO Y ENTREGA DE INFORMES.

6.- IMPORTE DE HONORARIOS.

CARACTERÍSTICAS

LOS RESULTADOS DE UN ANALISIS BIEN INSTRUMENTADO, DEBEN COMTEMPLAR LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS:

a) ESTAR COMPLETOS: DEBE HACERSE CONSTAR TANTO LOS DATOS FAVORABLES COMO LOS DESFAVORABLES.

b) LOGICAMENTE DESARROLLADOS: EL TRABAJO SE PRESENTARA DIVIDIDO EN ETAPAS PERFECTAMENTE DEFINIDAS, EN DONDE LA BASE DEL PROBLEMA, ESTARA EN PRIMER TERMINO Y LAS CONCLUSIONES AL FINAL.

c) CLAROS Y PRECISOS: DEBE EVITARSE LO SUPERFLUJO Y CONSIDERARSE HECHOS ASENTADOS CONCISAMENTE, CONCLUSION DE ARGUMENTO, ASI COMOLAS RECOMENDACIONES DE FORMA ACCESIBLES Y JUSTAS.

d) CONCRETOS: NOSE DEBEN MANEJAR MATERIAL EXTRAÑO AL PROBLEMA EN CUESTION, SINO CASOS DETERMINADOS Y ESPEFICICOS DEL NEGOCIO, DEBEN EVITARSE GENERALIZACIONES Y UTILIZAR CONCLUSIONES DIRECTAS E INMEDIATAS AL NEGOCIO.

e) OPORTUNOS: LA UTILIDAD DE LOS UNIFORMES DEPENDEN DE LA OPORTUNIDAD CON QUE SE PROPORCIONEN LOS RECULTADOS OBTENIDOS. LAS DECISIONES EN LOS NEGOCIOS, PUEDEN AFECTAR PERIODOS CORTOS O LARGOS, DEPENDIENDO DEL MOMENTO EN QUE SE TENGA LA INFORMACIÓN.

OBJETIVOS Y APLICACIÓN DE LOS ANALISIS

DETECTAR LOSELEMENTOS DESFAVORABLES, ENLA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA, ATRAVES DEL BALANCE GENERAL Y LA PRODUCTIVIDAD ATRAVES DE LOS ESTADOS DE RESULTADO, EJEMPLO:

ELEMENTOS DESFAVORABLES DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA.

a) EXCESO DE INVERSION EN LOS SALDOS DE CLIENTES

b) EXCESO DE INVERSION EN INVENTARIOS

c) EXCESO DE INVERSION EN ACTIVO FIJO

d) INSUFICIENCIA DEL CAPITAL

PROBLEMAS A DETECTAR: BASICAMENTE EN LAS EMPRESAS SE PRESENTAN DOS TIPOS DE PROBLEMAS QUE ORIGINAN MALESTAR EN LA ADMINISTRACION, EJEMPLO:

a) INVENTARIOS

SE PUEDE PRESENTAR POR LO

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