PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS NORMAS Y FRAUDES

INTRODUCCIÓN

Históricamente las compañías no han considerado la prevención del fraude como un objetivo primordial de las actividades de control interno. Sin embargo, los temas de riesgos y controles están reemplazando rápidamente los temas de cumplimiento, convirtiéndose en los motores primordiales de los programas antifraude. En el actual ambiente de negocios, el fraude es un motivo de alta preocupación para todas las compañías públicas y privadas.

Nuestro informe se centra en definir que es el fraude y de las responsabilidades que tiene tanto el auditor como la gerencia de una organización en su prevención, detección y revelación; además destacar el procesamiento electrónico de datos y su importancia.

Independencia mental de criterio con respecto a cualquier interés que pudiera considerarse incompatible con los principios de integridad y objetividad, es decir, que tu dicho o tu juicio no estén sujetos a conflicto de intereses.

La independencia mental es evidentemente una cuestión relativa de fuero interno. La independencia mental es a la vez un derecho y un deber

Derecho. Porque el auditor puede reclamar, cuando ve que su juicio ha sido intervenido por los actos de la gerencia así como por terceros.

Deber porque, si llega a permitir, conciente y voluntariamente en tal intervención, se convierte en responsable por los daños que al tercero pueda causar con ellos.

En el curso del desempeño de sus servicios profesionales, los contadores profesionales en práctica pública ofrecen consejo. Por ejemplo, particularmente en el caso de negocios pequeños, la auditoría de cuentas y el consejo sobre la provisión sobre impuestos a menudo se encuentran tan inextricablemente vinculadas que no se pueden separar.

a) Los servicios prestados por un contador profesional en práctica pública en los campos de la consultorías gerencial y tributaria son servicios de consejo.

b) El contador profesional en práctica pública no debe tener relaciones o combinación de combinación de relaciones con el cliente o cualquier conflicto de interés que pueda menoscabar la integridad o independencia.

c) El cliente debe aceptar la responsabilidad por las declaraciones.

d) El contador profesional en práctica pública no debe asumir el rol de empleado o de director administrativo de las operaciones de una empresa.

e) El personal designado a la preparación de registros contables idealmente no debe participar en el examen de tales registros.

Relaciones personales y familiares

Las relaciones personales y familiares pueden afectar la independencia. Existe una necesidad particular de asegurar que el ejercicio independiente de cualquier trabajo no es entorpecido como consecuencia de cualquier relación personal o familiar.

1. La ética son los principios y valores morales que rigen la conducta de los individuos y de los grupos.

El dilema ético es una situación que incluye una decisión respecto a la conducta apropiada.

Un aspecto primario del dilema ético consiste en que generalmente afecta a quienes no participan en la decisión por ejemplo si la gerencia de una compañía decide contaminar el ambiente, afectara a todos los miembros de la sociedad. Día tras día los contadores profesionales enfrentan difíciles dilema ético de carácter personal y profesional.

2. Entre las características de la profesión reconocida se encuentran las siguientes:

a) Reconocimiento de la responsabilidad de serviles a público.

b) Existencia de un complejo acerca del conocimiento.

c) Norma de admisión.

d) Necesidad de la confianza del público.

Que es el fraude

Es una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud. El fraude se comete en perjuicio contra otra persona o contra una organización (como el Estado o una empresa).

Engaño que se realiza eludiendo obligaciones legales o usurpando derechos con el fin de obtener un beneficio:

Es un acto intencional realizado por una o más personas de la administración, personal de la empresa o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados contables, pudiendo implicar:

e) Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos

f) Uso indebido de activos y/o ingresos

g) Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en lo registros o documentos

h) Registro de transacciones sin sustancia o respaldo

i) Incorrecta aplicación o no aplicación de normas contables

Ejemplos de FRAUDE

a) Alteración en la recepción de productos

b) La sustracción de activos

c) Pago de servicios o productos que no se han recibido

d) Uso de activos para uso personal

e) Escándalo financiero que sacude al mundo y que tiene a Wall Street con los pelos de punta, puede resultar útil hacer un recuento de los mayores fraudes financieros de los últimos años, tomando en cuenta que este 2008 ha batido todos los récords imaginables en materia de fallas sistémicas y quiebres en el eje del modelo económico. En algunos casos, como el acontecido por Jerome Kerviel, el broker del banco francés Societe Genérale que produjo pérdidas por un monto de 7.000 millones de dólares, aparece una persona. En otros, como los casos de Enron y Worldcom aparecen empresas.

f) Cuando se trata de una empresa que aparece liderando la estafa no cabe duda de que su reputación se va al piso junto a sus acciones, y la pérdida de confianza precipita el descalabro. Esto ocurrió con Enron y Worldcom, dos de las mayores empresas estadounidenses que a principios de la década protagonizaron los mayores escándalos financieros de la llamada globalización de capitales. No había crisis ni nada. Simplemente operaciones marcadas por la ambición y el olfatillo de que “todo va a ir bien” pues tal como dice

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