PRUEBA DE ENSAYO : PRINCIPIOS DE AUDITORIA

PRUEBA DE ENSAYO

1. DESARROLLAR LAS TRES FASES DE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA.

PRIMERA FASE:

SEGUNDA FASE

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO:

Es el sistema de organización, procedimientos implantados y personales con que cuenta la empresa.

Objetivos fundamentales:

- Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.

- Proteger los activos de la empresa.

- Promover la eficiencia en la operación del negocio.

ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO:

Es el examen mismo; la investigación y el análisis de los elementos del control interno existente.

Existen tres métodos:

METODO DESCRIPTIVO:

Es la formulación de memorandos donde se transcriben de forma fluida los pasos de un aspecto operativo.

METODO DE CUESTIONARIOS:

Se elabora previamente una relación de preguntas sobre los aspectos básicos de la operación a investigar y seguido la obtención de las respuestas de dichas preguntas.

METODO GRAFICO:

Es la esquematización de las operaciones mediantes flechas, cuadros, figuras geométricas, etc.

En cualquier caso, el examen del control interno consta de dos fases:

a) La investigación con los funcionarios y empleados idóneos, para describir, graficar o resolver el cuestionario.

b) El estudio real de la operación para ver si efectivamente responde a lo asentado en la investigación anterior.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:

Es la impresión que se fija la mente del auditor, con respecto al control interno es bueno o defectuoso, es decir, si permite o no el logro pleno de sus objetivos.

TERCERA FASE

PROGRAMACIÓN DEL TRABAJO DE DETALLE

PROGRAMA DE TRABAJO:

Es la relación escrita y ordenada de los procedimientos incorporando información conveniente como: tiempos estimados y personal designado. Se formula en papeles u hojas matriciales.

En el programa de trabajo se anotan los siguientes encabezados:

a) Procedimientos

b) Extensión

c) Oportunidad

d) Auditor

e) Tiempo estimado

f) Tiempo real

g) Variación

h) Observaciones

Elementos básicos:

Para formulación del programa de trabajo se utiliza los siguientes elementos:

a) Boletines de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoria del IMCP.

b) Papeles de trabajo de la auditoria anterior.

c) Estudio y evaluación del control interno.

d) Estudio del riesgo de auditoria.

e) Datos de la investigación.

f) Estados financieros.

g) Análisis financiero.

PROGRAMA DE TRABAJO ESTÁNDAR:

Se formula a través de las características generales de las cuentas.

Se elabora para comercios o empresas con características semejantes en las que las variaciones de los procedimientos son mínimas.

Ventajas del programa de trabajo:

- Permite visualizar el trabajo total.

- Facilita el estudio inmediato de los problemas más importantes.

- Evita la duplicidad de labores.

- Evita titubeos.

- Permite distribuir y coordinar el trabajo.

- Seguridad al mostrar por escrito el trabajo.

Oportunidad de los procedimientos:

El trabajo de auditoria se realiza en dos épocas bien definidas:

- Últimos meses del ejercicio social a examinar.

- Días inmediatos siguientes al cierre de dicho ejercicio.

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