Revisión a cuanta acreedores diversos

Revisión a cuanta acreedores diversos

Dentro de la revisión realizada a la entidad, se incluye dentro de lo contable la revisión a la cuanta de Acreedores Diversos, la cual se encuentra confortada por la aportación inicial realizada por los vecinos para poder llevar a cabo el proyecto de pavimentación, dentro de este rubro, se revisaron 685 cuentas que presentaron movimiento durante el ejercicio 2013, según los registros realizados en el Contapaq i, arrojando los siguientes resultados:

La variación que presenta es del 75%, lo que nos muestra una diferencia considerable entre los registros contable y lo presentado en Estados Financieros.

Observación 36

Dentro de este rubro se detecto una diferencia contable entre lo que se presentan como resultado final en un Estado Financiero y o que se maneja en el sistema Contable.

Recomendación

Alinear contable las cuentas y sus saldos antes de que estas sean presentadas como finales en un Estado Financiero, dado que muchas variaciones pueden ser consideradas como manipulación u omisión de la información financiera y recaer en tintes legales, pidiendo ser aplicable la ley de Contabilidad Gubernamental, por lo que se recomienda además anexar notas a los estados, donde se especifiquen la situación de las cuentas.

Observación 37

Dentro de las cuentas revisadas del sistema contable, hay casos donde se presentan recalificaciones de cuenta, donde el saldo final de la cuenta quedan en ceros, sin embargo, se registra un movimiento donde se realiza una devolución por pago en exceso, generando en la cuanta un saldo negativo, es decir, a favor del vecino, por lo que en el tratamiento contable que se le esta aplicando no es correcto, por ejemplo se toma la cuenta 202-1921-00, la cual se menciona a continuación:

Derivado del cuadro anterior, se puede apreciar un saldo inicial de $64,574.96(sesenta y cuatro mil quinientos setenta y seis pesos 94/100), al cual se le resta el reconocimiento de la calle como terminada por $64,920.69 (Sesenta y cuatro mil novecientos veinte pesos 69/100 MN), es decir se disminuye la cuenta de acreedora, generando un saldo negativo de -$343.75 (trescientos cuarenta y tres pesos 75/100 MN), el cual se cancela con una recalificación de cuentas , es decir, se ajusta, quedando la cuanta en ceros , lo que contablemente seria procedente.

Sin embargo, se realiza un nuevo movimiento dentro de la cuanta, es decir, se realiza una devolución a favor de un cliente por la cantidad de $424.71 (cuatrocientos veinticuatro pesos 71/100) generando un saldo negativo dentro de la cuanta, es decir, este saldo negativo se va a arrastras dentro de la contabilidad.

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