Tareas Para Un Auditor En Un Inventario físico

TAREAS PARA REALIZAR EL DÍA DE UNA OBSERVACIÓN

Durante la realización de una observación de inventario, usted realizará otras tareas diversas. Estas otras tareas son necesarias para:

 Seleccionar los conteos de prueba específicos que se realizarán.

 Evaluar los riesgos relacionados al inventario.

 Verificar el acatamiento de los procedimientos de conteo de la compañía.

Tareas relacionadas a la observación

 Obtenga la compilación de inventario preliminar más reciente a partir de la fecha del conteo.

 Si recibió una por adelantado, es posible que la hayan actualizado. Asegúrese de que trabaja con los registros de inventario más actuales.

 Conozca las instalaciones.

 Familiarícese con la distribución de las instalaciones y determine si parece ordenada.

 Identifique medidas establecidas para salvaguardar el inventario y reducir el riesgo de robo (por ejemplo, jaulas con cerrojo, bodegas aseguradas, enrejado seguro e instalaciones con alarma).

 Identifique mercancía dañada u obsoleta.

 Estas partidas deben estar segregadas y no incluidas en el inventario final en el registro de la compañía, o se deben reservar.

 Examine el área de envió/ recepción.

 Determine que cualquier artículo recibido después de la fecha de corte esté segregado de forma apropiada y que la actividad de fletaje haya cesado durante el conteo.

 Determine que cualquier inventario que no sea propiedad de la entidad se encuentre segregado y excluido del conteo.

Acatamiento de los procedimientos de la entidad

 El encargado de campo le puede pedir que verifique el cumplimiento de los procedimientos de conteo de la entidad como parte de la prueba de control interno realizada durante la fase de planeación del compromiso.

 Obtenga las instrucciones de conteo de la entidad y familiarícese con ellas.

 Observe el conteo en progreso y verifique si los empleados de la bodega cumplen con las instrucciones.

 Informe al encargado de campo si detecta cualquier falta de acatamiento. (Discutiremos cómo documentar nuestros hallazgos en la siguiente sesión.)

 Observe el conteo de la entidad en progreso.

 Determine que el método de conteo sea ordenado y que se hayan establecido los procedimientos apropiados para evitar un conteo doble. (Esto puede incluir el uso de etiquetas y la verificación de que no se ha movido inventario entre los departamentos durante el conteo.)

 Realice pruebas de control de etiqueta.

 Seleccione etiquetas de la lista de control y rastréelas a la etiqueta apropiada en el piso y viceversa. (Realizaremos una actividad posteriormente que demuestre las pruebas de control de etiqueta.)

 Las pruebas de control de etiqueta no son un procedimiento estándar realizado en cada observación, ya que depende de los procedimientos de conteo y los controles que haya establecido la entidad. Si la entidad cuenta con un sistema de etiquetaje establecido, se deben realizar las pruebas.

Obtener los documentos que se utilizarán durante el trabajo de campo final

 Detalles de los documentos de recepción y fletaje más recientes.

 Típicamente se obtienen detalles y copias de los registros durante cinco días de actividad, pero esto variará dependiendo del volumen de actividad de la entidad.

 La compilación de inventario final, si está disponible, al momento de concluir el conteo.

 No aseguraremos que los registros finales disponibles en el momento del conteo concuerden con los saldos del libro mayor finales.

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