Tecnicas De Auditoria

EJEMPLOS DE TECNICAS DE AUDITORÍA

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR

EJEMPLOS

COMPARACIÓN

1.- Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qué meses ha habido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones, porqué bajaron las ventas o subieron los gastos.

OBSERVACIÓN

2.- Un auditor puede obtener convicción de que los inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria “observando” la manera como es desarrollada la labor de preparación y realización práctica del levantamiento de inventarios.

REVISIÓN SELECTIVA

3.- En la cuenta bancos del mayor general debería ser debitada mensualmente en base al registro de ingresos y acreditada una vez al mes en base al registro de cheques, al encontrar débitos y créditos adicionales a través de la revisión selectiva el auditor aplicará otras técnicas para examinarlos y verificarlos.

RASTREO

4.- Seguir un asiento en el diario hasta su pase a la cuenta del mayor general a fin de comprobar su corrección o viceversa.

5.- La liquidación de una cobranza hasta el depósito al banco.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

INDAGACIÓN

1.- Indagación de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha afirmación.

2.- Indagar sobre la pérdida de un activo fijo.

3.- Indagar sobre los procedimientos de compras de bienes.

ENTREVISTAS

4.- Cuando se empieza una auditoria se debe organizar una entrevista con el gerente o encargado de la empresa, se realizara una serie de preguntas y respuestas en relación a la auditoria, para informarnos sobre los antecedentes y base legal de la empresa.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA

ANÁLISIS DE SALDOS

1.- Un análisis de la cuenta Vehiculos podría presentar los valores totales de cada clase de vehículos: automóviles, camionetas, camiones, etc., o podría presentar el detalle de cada vehículo y su valor.

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS

2.- EL análisis del movimiento de la cuenta vehículos presentará el saldo al principio del año. Las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el saldo al fin de año.

CONCILIAR

3.- La conciliación bancaria que involucra hacer concordar el saldo de una cuenta según banco con el saldo en el mayor general de bancos.

4.- Conciliación del inventario físico de mercadería con registros auxiliares de almacén.

CONFIRMACIONES

5.- La confirmación de saldos de los clientes por medio de una carta escrita y autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la confirmación del saldo.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL

COMPROBACIÓN

1.- La revisión de la documentación de respaldo los cuales pueden ser: facturas de compra venta, cheques, pólizas, contratos, órdenes de compra, informes de recepción, etc. Las mismas que sirven para el registro original de una operación, constituyendo por lo tanto la prueba de la misma.

2.- El análisis de la cuenta maquinaria, un aumento sustancial de su saldo requerirá que el auditor examine las facturas correspondientes al nuevo equipo y cualquier gasto de instalación, así como el contrato de compra y el de servicios similares. Es indispensable el análisis de todos los documentos vinculados a la operación.

COMPUTACIÓN

3.- La aplicación de esta técnica: el importe de intereses ganados que puede haber sido originalmente calculado sobre la base de cómputos mensuales de operaciones individuales, puede ser comprobado por un cálculo global de la tasa de interés a todo un período de inversión.

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