Utilización de TAACs en entornos de computadora en negocios pequeños

Utilización de TAACs en entornos de computadora en negocios pequeños

24. Los principios generales explicados en esta Norma son aplicables en los entornos de computadora de negocios pequeños. Sin embargo, en estos entornos deberá darse especial consideración a los siguiente puntos:

a) El nivel de controles generales de PED puede ser tal que el auditor deposite menos confiabilidad en el sistema de control interno. Esto dará como resultado:

• Mayor énfasis en las pruebas de detalles de transacciones y saldos y en los procedimientos de revisión analítica, lo que puede aumentar la efectividad de ciertas TAACs, particularmente del software de auditoría.

• La aplicación de procedimientos de auditoría para asegurar el funcionamiento apropiado de la TAAC y la validez de los datos de la entidad.

b) En casos donde se procesen menores volúmenes de datos, los métodos manuales pueden ser más efectivos en costo.

c) La asistencia técnica adecuada puede no estar disponible al auditor por parte de la entidad, haciendo así poco factible el uso de TAACs.

d) Ciertos programas de auditoría en paquete pueden no operar en computadoras pequeñas, restringiendo así la opción del auditor en cuanto a TAACs. Sin embargo, los archivos de datos de la entidad pueden copiarse y procesarse en otra computadora adecuada.

20. Los procedimientos llevados a cabo por el auditor para controlar las aplicaciones de datos de prueba pueden incluir:

a) Controlar la secuencia de entregas de datos de prueba cuando se extienda a varios ciclos de procesamiento.

b) Realizar corridas de prueba que contengan pequeñas cantidades de datos de prueba antes de someter los datos de prueba de auditoría principales.

c) Predecir los resultados de los datos de prueba y compararlos con la salida real de los datos de prueba, para las transacciones individuales y en total.

d) Confirmar que se usó la versión corriente de los programas para procesar los datos de prueba.

e) Obtener razonable certeza de que los programas usados para procesar los datos de prueba se usaron por la entidad durante el periodo aplicable de auditoría.

21. Cuando utilice una TAAC, el auditor puede requerir la cooperación del personal de la entidad que tenga amplio conocimiento de la instalación de computación. En tales circunstancias, el auditor deberá tener razonable certeza de que el personal de la entidad no influyó en forma inapropiada en los resultados de la TAAC.

Documentación

22. El estándar de papeles de trabajo y de procedimientos de retención para una TAAC deberá ser consistente con el de la auditoría como

...